Sprawdź dokładny termin złożenia PIT i rozliczenia podatku dochodowego. Jeśli złożysz zeznanie podatkowe za rok 2024 w terminie i bezbłędnie pozwoli Ci to uniknąć negatywnych konsekwencji, czyli m.in. naliczenia odsetek za zwłokę/ za nieterminową zapłatę podatku.  Warto zatem, zapoznać się z obowiązującymi terminami składania zeznań podatkowych w 2025 roku i ich przestrzegać.

Każdy podatnik, który uzyskał przychody w roku podatkowym 2024 musi złożyć deklarację PIT.

Deklarację tą należy złożyć na odpowiednim formularzu PIT. Zeznania PIT można złożyć tradycyjnie jak i elektronicznie. Podatnik ma wybór. Jeśli złożysz zeznanie podatkowe tradycyjnie, zwrot podatku otrzymasz do 3 miesięcy od dnia złożenia. Gdy zdecyduje się na złożenie formularza elektronicznie, zwrot otrzymasz do 45 dni. Jeśli jednak nie złożysz deklaracji w terminie, masz prawo wnioskować o odstąpienie przez US od kary poprzez złożenie.

Termin złożenia PIT za 2024 i rozliczenia podatku

Zeznania podatkowe roczne składamy do końca kwietnia danego roku kalendarzowego za rok poprzedni.  Jeśli 30 kwietnia wypada w dzień ustawowo wolny – wówczas termin na założenie deklaracji mija w następny dzień roboczy. Dlatego czasami można spotkać się z informacją, że PIT składamy do 2 maja. W 2025 roku 30 kwietnia wypada w środę, więc jest też dzień na rozliczenie deklaracji.

Jaki rodzaj formularza PIT należy złożyć do Urzędu Skarbowego?

W zależności od źródła dochodów oraz wybranej formy opodatkowania; należy złożyć odpowiedni formularz podatkowy, aby rozliczyć się z fiskusem.

W Polsce najczęściej rozliczajmy się na druku PIT-37, składanym m.in. dla dochodów z tytułu o pracę, umowę zlecenie, o dzieło.

Drugim z kolei formularzem PIT-36 dla przedsiębiorców.

Kolejne to PIT-28 (ryczałt dla przychodów ewidencjonowanych), PIT-36L (w przypadku opodatkowania podatkiem liniowym) lub PIT-38 (dla dochodów kapitałowych).

Rozliczenie PIT 2024/2025 – terminy

Osoba, która osiągała dochody podlegające opodatkowaniu w 2024 r., w Polsce, jest zobowiązana do wypełnienia PIT, złożenia go w urzędzie. Jeśli z rozliczenia wynika, również do opłacenia podatku dochodowego.

Jaki formularz PIT wybrać?

Lista formularzy wraz z krótkim wyjaśnieniem kto powinien je wypełnić:

• PIT-37 – wszystkie osoby, które uzyskiwały dochód wyłącznie za pośrednictwem płatników (zarówno w przypadku umów o pracę jak i umów cywilnoprawnych). Każda osoba, za którą zaliczki na poczet podatku dochodowego były wpłacane przez jej zleceniodawcę lub pracodawcę, musi wypełnić ten właśnie formularz.
• PIT-38 – dla osób, które osiągnęły przychód z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziału w spółkach lub pochodnych instrumentów finansowych.
• PIT-39 – dla osób, które osiągnęły dochód ze sprzedaży nieruchomości lub realizacji praw związanych z nieruchomościami. W przypadku nabycia nieruchomości drogą spadku lub darowizny należy odróżnić podatek dochodowy od podatku od spadków i darowizn.
• PIT-36 – składany przez podatników, którzy sami składali zaliczki na poczet podatku dochodowego – są to najczęściej osoby prowadzące własną działalność gospodarczą. Dotyczy również osób pracujących za granicą lub wynajmujące nieruchomość, a także tych podatników, którzy rozliczają straty z lat wcześniejszych. Osoby, które rozliczają przychód małoletnich w ramach rozliczenia własnych przychodów albo odliczają podatek minimalny od posiadanych środków trwałych również są zobowiązane wypełnić ten druk.
• PIT-36L – formularz ten wypełniają wszelkiego rodzaju przedsiębiorcy, którzy rozliczają podatek liniowy.
• PIT-28 – podatnicy rozliczający dochód opodatkowany na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wypełniają formularz PIT-28. Dotyczy to zarówno osób rozliczających ryczałtem wynajem prywatny nieruchomości i umów pokrewnych.  Obowiązuje  również przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą oraz wspólników spółek cywilnych oraz jawnych.
• PIT-16A – ta deklaracja obejmuje osoby, które rozliczają się według karty podatkowej.

Które zeznania mogą być automatycznie przygotowane przez fiskusa?

W przypadku formularzy PIT-37 i PIT-38, e-Urząd Skarbowy może wypełnić je za podatnika. Następnie uznać za zaakceptowane i złożone wraz z upłynięciem ostatecznego terminu. Warto takie zeznanie zweryfikować, gdyż nie uwzględnia ono ulg podatkowych, takich jak:

• ulga z tytułu dokonanych darowizn,
• ulga rehabilitacyjna,
• ulga termomodernizacyjna,
• czy ulga na Internet. 

Nowe zwolnienia w PIT za 2024 r.

W zeszłe lata pojawiły się również nowe zwolnienia i preferencje podatkowe. Wśród najistotniejszych z nich możemy wymienić:

• Ulga na terminal płatniczy
• Ulga na robotyzację
• Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne
• Zwolnienie z PIT dodatku osłonowego tj. “tarczy antyinflacyjnej”
• Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów darowizn na Ukrainę
• Zwolnienie z PIT świadczenia na zakup odbiornika cyfrowego
• Ulga na zabytki

Co należy uwzględnić w rozliczeniu PIT za 2024 rok?

Przy rozliczaniu dochodów za rok podatkowy 2024 r. należy uwzględnić:

• podwyższoną kwotę wolną od podatku do 30 000 zł,
• podwyższoną kwotę I progu podatkowego do 120 000 zł,
• obniżoną stawkę podatku PIT przy I progu podatkowym na poziomie 12%. 

Jak wypełnić zeznanie podatkowe e-PIT online 2024/2025?

Tradycyjny sposób złożenia zeznania podatkowego PIT wymaga doręczenia wszelkich niezbędnych dokumentów do Urzędu Skarbowego (do którego podatnik należy zgodnie z adresem zamieszkania). Każda osoba może jednak wypełnić swoje zeznanie roczne elektronicznie czyli przez Internet.

Składanie PIT-u przez Internet daje zdecydowaną korzyść. Szybciej można spodziewać się zwrotu nadpłaty podatku – możemy ją otrzymać w ciągu 45 dni od rozliczenia. 

Zwrot podatku za PIT 2024/2025?

Zwrot podatku można uzyskać, gdy suma zaliczek wpłaconych na podatek dochodowy przekroczyła rozliczoną roczną kwotę podatku należnego do zapłacenia. W takiej sytuacji podatnikowi należy się zwrot części podatku – tzw. nadwyżki.

Podatnicy, którzy przekażą swoje deklaracje za 2024 r. w formie tradycyjnej, papierowej mogą czekać nawet trzy miesiące na otrzymanie swoich pieniędzy. Osoby, które zdecydują się na wypełnienie i złożenie deklaracji podatkowej online do  45 dni.

PIT po terminie

Jeśli podatnik prześle swoją deklarację podatkową po terminie ustalonym przez Ministerstwo Finansów, może on złożyć wniosek o zaniechanie ukarania, zwany potocznie czynnym żalem.

Czynny żal będzie skuteczny, tylko gdy przyznasz się do popełnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego zanim naczelnik urzędu skarbowego lub urzędu celno-skarbowego samodzielnie udokumentuje przestępstwo lub wykroczenie.

W sytuacji, gdy ani rozliczenie, ani czynny żal nie dotrą do Urzędu Skarbowego po upływie kilku dni, uznaje się, że termin na złożenie czynnego żalu upłynął, a podatnik popełnił czyn zabroniony.

Podsumowanie

Terminy rozliczeń za 2024 r. ustalone przez Ministerstwo Finansów prezentują się następująco:

• Do 30 kwietnia 2025 roku: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39
• Do 28 lutego 2025 roku: PIT-16, PIT-16A.

Podatnicy mogą nadsyłać swoje zeznania podatkowe zarówno w formie fizycznej, jak i drogą elektroniczną.

Jeśli rozliczenie e-PIT zostało wysłane przez Internet, podatnik może oczekiwać zwrotu nadwyżki w ciągu 45 dni. Jeśli papierowo, termin ten ulega wydłużeniu do trzech miesięcy.

Gdy zapłata podatku z tytułu przychodów wykazanych w rozliczeniu nie została uregulowana, fiskus może nałożyć na podatnika odsetki za zwłokę. Z tego powodu warto rozważyć wypełnienie formularza przed upłynięciem ostatecznego terminu.

Informacje na temat terminów składania zeznań podatkowych są również dostępne na stronie rządowej https://www.gov.pl/web/finanse/rozliczenie-pit-za-2024-rok-od-15-lutego-do-30-kwietnia