Wybór formy opodatkowania działalności gospodarczej to kwestia, którą warto dobrze przemyśleć. Odpowiednia decyzja może Ci bowiem zapewnić duże oszczędności! Kiedy najbardziej opłaca się podatek liniowy? Czym różni się od pozostałych form opodatkowania i dla kogo będzie najlepszy?

Co to jest podatek liniowy?

Podatek liniowy to jedna z form opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. Charakteryzuje się stałą stawką podatkową, która w 2024 r. wynosi 19%. Oznacza to, że bez względu na wysokość osiąganego dochodu, przedsiębiorca zawsze płaci ten sam procent od dochodu. Z tego powodu podatek liniowy jest prostszy niż rozliczenie na zasadach ogólnych (według skali podatkowej). Nie jest to jednak jego wyłączna zaleta.

Podatek liniowy a skala podatkowa

Podatek liniowy najczęściej jest porównywany ze skalą podatkową, czyli rozliczeniem na zasadach ogólnych. Skala podatkowa polega na tym, że stawka podatku różni się w zależności od wysokości uzyskiwanych dochodów. Obecnie w Polsce dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą obowiązują dwie stawki: 12% i 32%. Dochody do 120 000 zł rocznie opodatkowane są stawką 12%, a każdy dochód powyżej tej kwoty – stawką 32%.

Podatek liniowy daje pewność, że niezależnie od tego, ile zarobisz, zapłacisz 19% podatku. To duża zaleta, zwłaszcza dla tych, którzy osiągają wyższe dochody. Ich stawka podatkowa znacząco bowiem rośnie po przekroczeniu progu dochodowego przy rozliczeniu na zasadach ogólnych.

Przykład. Jeśli Twój roczny dochód wynosi 200 000 zł, przy skali podatkowej zapłacisz 12% podatku od 120 000 zł oraz 32% od nadwyżki (80 000). Daje to 14 400 zł + 25 600 zł = 40 000 zł. Jeśli rozliczasz się podatkiem liniowym, całość dochodu opodatkowana będzie stawką 19%, co daje 38 000 zł rocznego podatku.

Kiedy warto rozważyć podatek liniowy?

Wybór podatku liniowego przy działalności gospodarczej ma sens tylko w ściśle określonych sytuacjach. Jakie czynniki warto wziąć pod uwagę?

1.      Wysokie dochody

Najważniejszym kryterium jest to finansowe – stawka liniowa opłaca się tylko przy wysokich dochodach. Dzięki stałej stawce 19% unikniesz płacenia 32% podatku od dochodów przekraczających próg 120 000 zł.

Stawka liniowa opłaca się pod względem finansowym przy dochodach przekraczających 180 000 zł rocznie – w przeciwnym razie po prostu zapłacisz fiskusowi więcej niż przy skali podatkowej. To rozwiązanie szczególnie korzystne dla osób prowadzących działalność w branżach, gdzie marże są wysokie, a roczne zarobki mogą znacząco przewyższać średnią krajową.

2.      Brak możliwości korzystania z ulg

Decydując się na podatek liniowy, tracisz możliwość korzystania z wielu popularnych ulg podatkowych, np. na dzieci, ulgi na internet, a także wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Jeśli więc korzystasz z tych przywilejów, warto dobrze się zastanowić, czy podatek liniowy będzie dla Ciebie bardziej korzystny.

Podatek liniowy – dla kogo?

Podatek liniowy jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy:

• osiągają wysokie dochody – zwłaszcza przekraczające próg 180 000 zł rocznie;
• nie korzystają z ulg podatkowych, takich jak ulga na dziecko czy wspólne rozliczenie z małżonkiem;
• prowadzą działalność, w której generują wysokie przychody, ale mają stosunkowo niski poziom kosztów;
• poszukują prostego i przejrzystego systemu rozliczeń podatkowych.

Jeśli spełniasz te kryteria, podatek liniowy może być dla Ciebie opłacalnym rozwiązaniem. Warto jednak mieć na uwadze fakt, że nie wszyscy przedsiębiorcy mogą przejść na podatek liniowy.

Czy każdy przedsiębiorca może rozliczać się według podatku liniowego?

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i świadczysz usługi dla byłego lub obecnego pracodawcy, nie możesz się rozliczać podatkiem liniowym. Ograniczenie dotyczy usług o tym samym charakterze, co praca, która była wykonywana na etacie. Przepis ten odnosi się do tego samego roku podatkowego. Jeśli więc przestaniesz świadczyć usługi dla byłego pracodawcy, skorzystanie w kolejnym roku z podatku liniowego będzie możliwe.

Jak przejść na podatek liniowy?

Formę opodatkowania można wybrać podczas zakładania działalności gospodarczej, a także zmienić już podczas jej prowadzenia. Zgodnie z ustawą o PIT takiej zmiany można dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód w danym roku. Jeśli zatem pierwszy przychód osiągniesz w styczniu, możesz zmienić formę opodatkowania do 20 lutego.

Aby to zrobić, należy złożyć odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym. Obecnie tę sprawę można załatwić online, poprzez stronę Biznes.gov.pl. Zmiany formy opodatkowania możesz dokonać samodzielnie lub zlecić to zadanie swojej księgowej. Warto też skorzystać z profesjonalnego doradztwa przy podejmowaniu decyzji, czy podatek liniowy na pewno jest dla Ciebie odpowiedni.