Ulga na start i Mały ZUS Plus 2026 – jak płacić niższe składki ZUS na początku działalności?

Zakładanie firmy to ekscytujący moment, ale też pierwsze zderzenie z kosztami, które potrafią skutecznie ostudzić entuzjazm. Składki ZUS są jednym z największych wyzwań dla początkujących przedsiębiorców. Na szczęście ustawodawca przewidział rozwiązania, które pozwalają płacić niższy ZUS na początku działalności – dzięki temu możesz „rozkręcić” firmę bez dużych obciążeń. Sprawdź, na czym polega ulga na start w 2026 i z jakich jeszcze udogodnień w zakresie składek możesz skorzystać.

Ile wynosi ulga na start w 2026 roku i kto z niej skorzysta?

Ulga na start to jedna z najpopularniejszych preferencji dla nowych przedsiębiorców. W jej ramach przez pierwsze 6 pełnych miesięcy prowadzenia działalności nie płacisz składek na ubezpieczenia społeczne – czyli emerytalnej, rentowej, wypadkowej i chorobowej, a także na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Możesz z niej skorzystać, jeśli:

• jesteś osobą fizyczna rozpoczynającą działalność gospodarczą,
• w ostatnich 60 miesiącach nie prowadziłeś firmy,
• Twoja firma nie świadczy usług na rzecz byłego pracodawcy (chyba że zatrudnienie na etacie miało miejsce wcześniej niż w tym lub poprzednim roku kalendarzowym lub zakres obecnie wykonywanej działalności nie pokrywa się z czynnościami wykonywanymi na etacie).

W praktyce ulga na start przysługuje wielu nowym przedsiębiorcom, zapewniając im namacalne oszczędności w pierwszych miesiącach działalności. To bardzo pomocne narzędzie, które pozwala w spokoju budować swoją pozycję na rynku i inwestować w rozwój.

Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w Uldze na Start

Choć ulga na start pozwala zapomnieć o składkach społecznych, ubezpieczenie zdrowotne pozostaje obowiązkowe. W 2026 roku jego wysokość nadal zależy od formy opodatkowania:

• skala podatkowa – składka liczona procentowo (9%) od dochodu,
• podatek liniowy – stały procent (4,9%) od dochodu,
• ryczałt – stawka zależna od progu przychodów i obliczana na podstawie kwoty przeciętnego wynagrodzenia.

Minimalna składka zdrowotna w 2026 roku dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych lub liniowo wynosi 432,54 zł, a dla osób rozliczających się ryczałtem 461,66 zł. Pamiętaj zatem, aby w budżecie swojej firmy uwzględnić odpowiednie kwoty na te składki.

Preferencyjny ZUS jako kolejny etap dla nowych firm

Po zakończeniu ulgi na start dalej możesz korzystać z pewnych przywilejów – preferencyjny ZUS obowiązuje aż przez 24 miesiące i polega na opłacaniu składek społecznych od obniżonej podstawy (30% minimalnego wynagrodzenia). To rozwiązanie pozwala znacząco obniżyć comiesięczne obciążenia, a ponadto jest dość proste w stosowaniu.

Warunki skorzystania z preferencyjnych składek ZUS są takie same jak przy Uldze na start. W 2026 r. stawka preferencyjna wynosi 456,18 zł podczas gdy „pełny” ZUS wynosi 1773,96 zł (bez składki zdrowotnej). Oszczędności są zatem znaczne!

Mały ZUS Plus: warunki i limity 2026 – progi wejścia

Po okresie preferencyjnych składek ZUS-ie możesz przejść na Mały ZUS Plus, o ile spełnisz określone kryteria. Określone w przepisach dla programu Mały ZUS Plus warunki i limity 2026 kształtują się następująco:

• roczny limit przychodów wynosi 120 000 zł (bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku kalendarzowego),
• wymagane jest prowadzenie działalności przez minimum 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym.

Nie można korzystać z preferencji Mały ZUS Plus w pierwszy roku prowadzenia działalności, a także wtedy, gdy przysługują Ci preferencyjne składki. Ważne jest również to, że niższe składki można płacić maksymalnie przez 36 miesięcy w każdym okresie 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej (ZUS weryfikuje ten warunek co roku w styczniu).

Składki ZUS 2026 od dochodu a roczny limit przychodów

W Małym ZUS Plus liczy się ZUS od dochodu, a nie od sztywnej podstawy. Im niższy dochód, tym niższe składki – z zachowaniem ustawowych progów minimum i maksimum. Podstawa składki nie może być:

•  niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku (w 2026 roku to 1441,80 zł);
•  wyższa od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonego na dany rok (w 2026 roku to 5652 zł).

Pamiętaj również, że obowiązuje roczny limit przychodów w wysokości 120 000 zł, ale proporcjonalnie do liczby dni, w których prowadzono działalność gospodarczą. Przykładowo, jeżeli firmę w poprzednim roku prowadzono nieprzerwanie od 1 kwietnia, tj. przez 275 dni, limit przychodów wyniesie 90 410,96 zł (120000 zł / 365 dni x 275 dni).

Dowiedz się więcej o uldze Mały ZUS Plus tutaj: Mały ZUS i Mały ZUS Plus – jak płacić niższe składki ZUS w 2025 roku?

Przejście z ulgi na start na Mały ZUS Plus – zasady

Bezpośrednie przejście z ulgi na start na Mały ZUS Plus nie jest możliwe. Ścieżka zawsze wygląda tak:

1. ulga na start (6 miesięcy),
2. preferencyjny ZUS (24 miesiące),
3. dopiero potem Mały ZUS Plus – o ile spełnisz warunki.

Wynika to ze specyfiki poszczególnych ulg.

Jak zgłosić niższy ZUS? Rejestracja i roczne deklaracje

Każda zmiana formy składek wymaga formalności. Aby przejść z ulgi na start na preferencyjny ZUS, musisz:

• wyrejestrować się z ubezpieczenia zdrowotnego na druku ZUS ZWUA z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się cyframi 05 40;
• zgłosić do ubezpieczenia zdrowotnego na druku ZUS ZUA w ramach obniżonych składek z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się cyframi 05 70 (lub 05 72, jeżeli masz prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy).

Natomiast aby zgłosić się do Małego ZUS Plus, trzeba przekazać do ZUS:

• wyrejestrowanie z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) – z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 10 lub 05 12, jeśli na dzień 31 grudnia poprzedniego roku podlegałeś ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, ale nie korzystałeś z Małego ZUS Plus albo z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 70 lub 05 72, jeśli 31 grudnia poprzedniego roku skończył się twój okres 24 miesięcy korzystania preferencyjnego ZUS;
• zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych (ZUS ZUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 90 (albo 05 92, jeżeli masz rentę przyznaną z tytułu niezdolności do pracy).

Termin przekazania dokumentów to:

• 31 stycznia, jeżeli w poprzednim roku kalendarzowym prowadziłeś działalność gospodarczą, ale dotąd nie korzystałeś z Małego ZUS Plus, a spełniasz warunki otrzymania ulgi;
• 7 dni od spełnienia warunków pozwalających na skorzystanie z Małego ZUS Plus, jeśli ma to miejsce w innym miesiącu niż styczeń oraz od wznowienia działalności.

Jeżeli przegapisz termin, nie będziesz mieć możliwości skorzystania z ulgi.

Po zgłoszeniu do ubezpieczeń należy także złożyć odpowiednie deklaracje ZUS (ZUS DRA) i zapłacić składkę.

Ile łącznie zapłaci płatnik ZUS w 2026 roku?

Całkowity koszt składek ZUS jest uzależniony od tego, na jakim etapie prowadzenia firmy się znajdujesz. Jeżeli korzystasz z ulgi na start, możesz płacić tylko składkę zdrowotną (minimum 432,54 zł  przy rozliczeniu na zasadach ogólnych lub liniowo wynosi lub 461,66 zł na ryczałcie).

Przy preferencyjnym ZUS opłaca się składkę zdrowotną, a także obniżone składki społeczne w wysokości 456,18 zł, co może oznaczać, że całkowite obciążenie miesięczne przedsiębiorcy nie przekroczy 1000 zł.

Mały ZUS Plus płaci się w oparciu o dochód z poprzedniego roku kalendarzowego. Wysokość składki jest zatem ustalana indywidualnie.

Pełne składki ZUS 2026 (dla osób, którym nie przysługują ulgi) wynoszą natomiast 1773,96 zł (bez składki zdrowotnej).

Korzystanie z dostępnych ulg i preferencji ZUS dla nowych firm pozwala zaoszczędzić setki złotych każdego miesiąca. Dla początkujących przedsiębiorców takie kwoty mogą mieć ogromne znaczenie. Jeżeli chcesz dowiedzieć się, z jakich ulg możesz skorzystać, zapraszamy na bezpłatne konsultacje księgowe. Zachęcamy także do stałej współpracy – pomożemy Ci wykorzystać wszystkie dostępne możliwości, aby obniżyć zobowiązania.

📞 Potrzebujesz pomocy?

Chcesz dowiedzieć się, czy kwalifikujesz się do Małego ZUS lub Małego ZUS Plus?
Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie!

Zadzwoń: +48 784 955 666 lub napisz: kontakt@dwaplusjeden.com