Ulgi podatkowe dla firm – co może zyskać przedsiębiorca ?

Rosnące koszty prowadzenia biznesu sprawiają, że przedsiębiorcy coraz intensywniej szukają oszczędności. Pomagają w tym ulgi podatkowe dla firm – dzięki nim możesz zgodnie z przepisami odciążyć budżet, poprawić płynność finansową i zwiększyć konkurencyjność swojej firmy. Rok 2025 przynosi kontynuację wielu dotychczasowych przywilejów. Na jakie ulgi dla przedsiębiorców warto zwrócić uwagę?

Znajomość oraz świadome wykorzystywanie ulg podatkowych to ważne narzędzie budowania przewagi konkurencyjnej. Dzięki nim można poprawić przepływy pieniężne w firmie i zwiększyć jej zyski. Z tego tekstu dowiesz się, jakie ulgi podatkowe dla przedsiębiorców obowiązują w 2025 roku, kto może z nich skorzystać oraz jak przygotować firmę, aby rozliczyć je bez błędów.

Jak działają ulgi podatkowe dla przedsiębiorców?

Ulga podatkowa dla firm to preferencja, która pozwala pomniejszyć należny podatek – bezpośrednio lub poprzez zmniejszenie podstawy opodatkowania. Celem ulg dla przedsiębiorców jest przede wszystkim wspieranie rozwoju, inwestycji, innowacji i aktywności społecznej.

Ulgi dla przedsiębiorców 2025 można podzielić na kilka kategorii. Ze względu na przeznaczenie są to:

• ulgi podatkowe dla firm jednoosobowych,
• ulgi podatkowe dla spółek (ulgi podatkowe CIT).

Ponadto można je podzielić na:

• ulgi prorozwojowe – na innowacje, pracowników, ekspansję, robotyzację
• ulgi społeczne – wspierające sponsoring, kulturę, naukę itp.

Co można dzięki nim zyskać? Każda ulga podatkowa dla przedsiębiorców to szansa na niższy PIT lub CIT. Tym samym więcej funduszy zostaje w firmie, a Ty możesz je przeznaczyć np. na inwestycje, marketing lub inne działania wspierające rozwój.

Najważniejsze ulgi podatkowe dla firm 2025 – pełny katalog

Świadome korzystanie z ulg zaczyna się od wiedzy, jakie rozwiązania są dostępne, komu przysługują i jak z nich korzystać. Poniżej znajdziesz zestawienie najważniejszych ulg podatkowych dla przedsiębiorców na 2025 rok wraz z ich krótką charakterystyką. Sprawdź, jak możesz obniżyć obciążenia podatkowe swojej firmy!

Ulga B+R

Ulga badawczo-rozwojowa jest przeznaczona przede wszystkim dla firm inwestujących w rozwój nowych produktów, procesów technologicznych lub usług. Dzięki tej uldze można odliczyć od dochodu wydatki poniesione na działalność badawczo-rozwojową, takie jak:

• wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w prace badawcze,
• zakup materiałów i sprzętu niezbędnego do prowadzenia badań,
• wynajem laboratoriów.

W zależności od rodzaju kosztów możliwe jest odliczenie nawet 200% wydatków kwalifikowanych, co czyni tę ulgę niezwykle atrakcyjną dla przedsiębiorstw z różnych branż, nie tylko technologicznych.

Przykład

Producent części maszyn wdraża nowy system sterowania. Koszt projektu wyniósł 200 tys. zł. Dzięki uldze odlicza całą kwotę jako koszt kwalifikowany – tym samym należny podatek maleje o kilkadziesiąt tysięcy złotych.

Ulga na innowacyjnych pracowników

Ulga na innowacyjnych pracowników pozwala odliczyć część kosztów działalności B+R bezpośrednio od zaliczek na PIT pracowników zatrudnionych przy innowacyjnych zadaniach.  Możesz zrezygnować z pobierania tych zaliczek i odprowadzania ich do urzędu skarbowego w zakresie, w jakim pracownik poświęca przynajmniej 50% czasu pracy w danym miesiącu na realizację czynności o charakterze badawczo-rozwojowym. W praktyce umożliwia wykorzystanie niewykorzystanej ulgi B+R na bieżąco (z miesiąca na miesiąc), poprzez redukcję kwoty zaliczek na podatek PIT pracowników.

Ulga na innowacyjnych pracowników przysługuje firmom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową, które:

• zatrudniają pracowników lub zleceniobiorców;
• poniosły stratę lub uzyskały zbyt niski dochód, aby skorzystać z ulgi B+R;
• nie mają prawa do zwrotu gotówkowego z art. 18da CIT.

Warunki te muszą zostać spełnione łącznie.

Przykład

Software house zatrudnia 10 programistów. Dzięki uldze na innowacyjnych pracowników może zmniejszyć comiesięczne obciążenia podatkowe i poprawić swoją płynność finansową.

Ulga IP Box

Ulga IP Box jest przeznaczona dla firm, które czerpią dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak:

• patenty,
• programy komputerowe,
• wzory użytkowe.

Dochody te mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatku dochodowego wynoszącą jedynie 5%.

Aby skorzystać z ulgi, trzeba:

• wykonać prace badawczo-rozwojowe, w wyniku których dojdzie do wytworzenia innych praw lub rozwinięcia lub ulepszenia nabytego prawa intelektualnego,
• zgłosić prawo intelektualne, aby uzyskało ochronę prawną; wyjątkiem są sytuacje, gdy prawo nabiera ochrony na podstawie samego wytworzenia (np. program komputerowy);
• prowadzić szczegółową ewidencję przychodów z danego IP (prawa własności intelektualnej);
• osobno rozliczać każdy rodzaj prawa.

Przykłady

Firma tworząca aplikacje mobilne może korzystać z preferencyjnego opodatkowania 5% dochodów uzyskanych ze sprzedaży danej aplikacji.

Producent oprogramowania ERP może rozliczyć dochody ze sprzedaży licencji na użytkowanie programu według preferencyjnej stawki.

Dowiedz się więcej: Ulga IP Box – kompleksowy przewodnik

Ulga na prototyp

Ulga na prototyp to propozycja dla firm, które chcą testować swoje pomysły przed ich wprowadzeniem na rynek. Dzięki niej można odliczyć koszty związane z:

• opracowaniem prototypu nowego produktu, na przykład poprzez zidentyfikowanie kluczowych obszarów, które wymagają optymalizacji,
• produkcją próbną (krótkoseryjną), co w praktyce oznacza możliwość testowania efektywności w różnych scenariuszach,
• testowaniem nowych rozwiązań.

To oznacza, że firmy mogą znacznie zminimalizować ryzyko przed wprowadzeniem produktu na rynek.

Przykład

Producent sprzętu AGD tworzy nowy model urządzenia i testuje jego trwałość. Dzięki uldze na prototyp może odliczyć od podstawy opodatkowania 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek.

Ulga na robotyzację

Ulga na robotyzację to odpowiedź na potrzeby firm chcących zainwestować w nowoczesne technologie. Ta ulga dla przedsiębiorców 2025 pozwala odliczyć 50% wydatków poniesionych na zakup:

• nowych robotów i urządzeń wspierających automatyzację procesów,
• szkoleń związanych z obsługą tych urządzeń.

Dzięki tej uldze firmy mogą znacznie zmniejszyć koszty produkcji, poprawić efektywność i przyspieszyć rozwój technologiczny. To rozwiązanie przeznaczone m.in. dla firm produkcyjnych, z branży logistycznej i innych inwestujących w robotyzację.

Ulga na ekspansję

Planujesz ekspansję na nowe rynki? Ulga na ekspansję pozwala odliczyć 100% wydatków związanych z wprowadzeniem swoich produktów lub usług na nowe rynki zbytu. Można odliczyć takie koszty jak:

• badania rynkowe,
• materiały marketingowe,
• opłaty za udział w targach i konferencjach międzynarodowych,
• działania promocyjno-informacyjne,
• dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów,
• przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów.

Maksymalnie w danym roku podatkowym w ramach ulgi możesz odliczyć 1 mln zł.

Z ulgi możesz skorzystać pod warunkiem, że w ciągu kolejnych 2 lat podatkowych licząc od roku podatkowego, w którym poniosłeś koszty, zwiększysz przychody ze sprzedaży swoich produktów.

Dzięki tej uldze możesz zminimalizować ryzyko związane z ekspansją i śmielej realizować swoje plany rozwoju.

Przykład

Sklep internetowy rozszerza działalność i zaczyna działać w Niemczech – wiele związanych z tym kosztów można odliczyć w ramach ulgi.

Ulga sponsoringowa CIT i PIT

To preferencja, która pozwala odliczyć dodatkowe 50% kosztów poniesionych na sponsoring sportu, kultury lub nauki. Ulga sponsoringowa (CIT i PIT)  daje dużą elastyczność w przeznaczeniu środków.

Przykłady sytuacji, w których można skorzystać z tego odpisu to:                         

• firma produkcyjna sponsorująca lokalny klub piłkarski,
• przedsiębiorca wspierający festiwal filmowy.

Ulga na złe długi (CIT/PIT)

Ulga na złe długi jest skierowana do przedsiębiorców, którzy nie otrzymali zapłaty za wystawione faktury. Ulga na złe długi CIT działa dokładnie tak samo jak ta ulga w PIT. Jeśli kontrahent nie zapłaci faktury w ciągu 90 dni, przedsiębiorca może obniżyć podstawę opodatkowania o jej wartość.                             

Przykład

Kontrahent zalega z zapłatą 15 tys. zł. Przedsiębiorca może zmniejszyć dochód w swoim zeznaniu podatkowym o tę kwotę, dzięki czemu jego należny podatek będzie niższy.

Dowiedz się więcej: Ulga na złe długi w VAT, PIT i CIT – odzyskaj podatek za niezapłacone faktury

Ulga na terminal płatniczy i e-paragon

Ulga na terminal płatniczy przysługuje wszystkim podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą w związku z nabyciem terminala płatniczego (lub jego wynajmem). Odliczenia można dokonać w roku, w którym kupiono terminal lub w ciągu 6 lat następujących bezpośrednio po tym roku.

Przedsiębiorcy mogą też skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej online (tzw. ulga na e-paragon). Od podatku można odliczyć  90% ceny jej zakupu (bez podatku), jednak nie więcej niż 700 zł.

Ulga inwestycyjna (na inwestycje w spółkę alternatywną)

Ulga inwestycyjna pozwala odliczyć koszty inwestycji w alternatywne spółki inwestycyjne (ASI), które działają w innowacyjnych branżach. Umożliwia odliczenie 50% zainwestowanych środków (jednak nie więcej niż 250.000 zł).

Ulgi lokalne

Dodatkowo przedsiębiorcy mają czasami możliwość skorzystania z ulg lokalnych. Znakomitym przykładem są preferencje w Specjalnych Strefach Ekonomicznych lub Polskiej Strefie Inwestycji. Dzięki nim możliwa jest ulga podatkowa CIT lub PIT (zwolnienie z podatku dochodowego) nawet na kilkanaście lat.

Ulgi podatkowe dla firm jednoosobowych

Które ulgi podatkowe dla przedsiębiorców mogą być wykorzystywane w firmie jednoosobowej? Zależy to przede wszystkim od formy opodatkowania. Jeżeli  przedsiębiorca  rozlicza się według skali podatkowej, przysługują mu wszystkie ulgi PIT. Pozwala to małym przedsiębiorcom zredukować obciążenia finansowe.

Katalog jest węższy dla przedsiębiorców rozliczających się liniowo. Mogą oni skorzystać z ulg:

• na ekspansję,
• na robotyzację,
• na złe długi,
• na inwestycję w spółkę alternatywną,
• na terminal płatniczy,
• na prototyp,
• na sponsoring.

Przedsiębiorcy, którzy wybrali rozliczenie ryczałtem, mają jeszcze bardziej ograniczoną możliwość korzystania z odliczeń. Przykładowa ulga podatkowa dla firm jednoosobowych ryczałtowych to ulga na złe długi. Ryczałtowcy mogą też odliczyć wydatki na terminal płatniczy.

Ulgi podatkowe CIT – co mogą zyskać spółki?

Spółki kapitałowe i osobowe płacące podatek od zysków kapitałowych (CIT) mogą skorzystać z ulg takich jak:

• ulga na prototyp,
• ulga na ekspansję,
• ulga sponsoringowa CIT,
• ulga na terminale płatnicze,
• ulga na robotyzację
• ulga B+R
• ulga IP Box
• ulga na innowacyjnych pracowników
• ulga konsolidacyjna,
• ulga IPO (Initial Public Offering – związana z wprowadzeniem spółki na giełdę).

Jak przygotować firmę do korzystania z ulg – praktyczny przewodnik

Aby skorzystać z ulg podatkowych, należy dokładnie przeanalizować wymagania stawiane przez przepisy oraz odpowiednio udokumentować wszystkie wydatki. W przypadku niektórych ulg może być konieczne przygotowanie dodatkowej dokumentacji lub uzyskanie opinii biegłego. Jak przygotować firmę na korzystanie z ulg krok po kroku?

• Zrób audyt dostępnych ulg

Sprawdź, które obszary Twojej działalności mają potencjał: innowacje, marketing, sponsoring, zatrudnienie specjalistów, inwestycje, rozwój. Upewnij się, że dana ulga jest dostępna dla formy opodatkowania, z której korzystasz.

• Prowadź ewidencję kosztów kwalifikowanych

Bez dokumentacji urząd skarbowy może zakwestionować odliczenie. Pamiętaj, że ulgi podatkowe dla przedsiębiorców charakteryzują się ścisłymi wytycznymi co do tego, jakie koszty  mogą być odliczone. Prowadź ich szczegółową ewidencję.

• Zadbaj o wymagane dokumenty

W zależności od ulgi mogą to być umowy, faktury, ewidencje czasu pracy itp. Sprawdź dokładnie zasady dla każdej ulgi, z której chcesz skorzystać.

• Uważaj na najczęstsze błędy

Wielu przedsiębiorców popełnia błędy, które mogą skutkować niemożnością skorzystania z ulgi i niedopłatą podatku. Są to np.:

• brak ewidencji B+R – warunkiem skorzystania z ulgi jest wyodrębnienie i ewidencjonowanie kosztów działalności badawczo-rozwojowej w trakcie roku podatkowego;
• brak powiązań kosztów z IP w IP Box – chcąc skorzystać z tej ulgi, również trzeba prowadzić szczegółową ewidencję; według preferencyjnej stawki mogą być bowiem opodatkowane tylko dochody powiązane z konkretnym IP; częstym błędem jest też brak wyodrębnienia dochodów dla każdego IP osobno;
• nieprawidłowe dokumenty sponsoringowe – do skorzystania z ulgi potrzebne jest udokumentowanie wydatków, z wyszczególnieniem, do kogo trafiły fundusze i na co zostały przeznaczone.                                                                           

Ulgi podatkowe dla firm 2025 dają szansę na to, aby w firmie zostało więcej pieniędzy, nierzadko zapewniając oszczędności liczone  w dziesiątkach lub nawet setkach tysięcy złotych.

FAQ – najczęściej zadawane pytania

Jakie są najważniejsze ulgi podatkowe dla firm 2025?

Do najważniejszych ulg należą przede wszystkim: ulga B+R, IP Box, ulga na robotyzację, ulga na ekspansję, ulga sponsoringowa oraz ulga na złe długi. Można korzystać z wielu ulg jednocześnie, co  pozwala obniżyć podatek nawet o kilkaset tysięcy złotych rocznie.

Czy ulgi podatkowe dla firm jednoosobowych są inne niż dla spółek?

Część ulg obowiązuje wszystkich przedsiębiorców, ale spółki mają dostęp do dodatkowych rozwiązań, takich jak ulga konsolidacyjna czy ulga na IPO. Różnica wynika głównie z konstrukcji podatku CIT oraz większej skali wielu przedsięwzięć.

Jak działa ulga na złe długi CIT?

Ulga na złe długi CIT umożliwia pomniejszenie dochodu o wartość faktur, które nie zostały opłacone przez kontrahenta w ciągu 90 dni. Dzięki temu przedsiębiorca nie płaci podatku od przychodu, którego nigdy faktycznie nie otrzymał.

Na czym polega ulga sponsoringowa CIT?

Ulga sponsoringowa CIT pozwala odliczyć wydatki poniesione na sponsoring sportu, kultury lub nauki, co czyni ją wyjątkowo atrakcyjną formą promocji i wspierania lokalnych inicjatyw. Przedsiębiorca dzięki  sponsoringowi może zyskać zarówno wizerunkowo, jak i podatkowo.

Kto może skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników?

Z ulgi mogą korzystać firmy prowadzące działalność badawczo-rozwojową, które zatrudniają specjalistów takich jak programiści, konstruktorzy czy inżynierowie. Preferencja pozwala zmniejszyć zaliczki PIT od wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w innowacyjne projekty.

Ulgi podatkowe dla firm 2025: podsumowanie

Ulgi podatkowe dla firm 2025 to ogromna szansa na zmniejszenie podatku nawet o 10–60%. Ich umiejętne wykorzystanie pozwala nie tylko oszczędzać, ale też inwestować, rozwijać ofertę i budować przewagę konkurencyjną. Jeśli chcesz wyciągnąć maksimum korzyści z dostępnych możliwości, warto skorzystać z profesjonalnej pomocy. Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym po audyt dostępnych ulg – to jedna z najlepiej zwracających się inwestycji w biznesie.