Autor: Gabriela Brzezińska

Faktem jest że, ryczałt ewidencjonowany to popularna forma opodatkowania. Ponadto, bardzo ceniona za prostotę rozliczeń podatkowych i niskie stawki podatkowe dla przedsiębiorców. Co ważne, jest to rozwiązanie przeznaczone głównie dla osób prowadzących działalność z niskimi kosztami własnymi. W tym artykule znajdziesz szczegółowe informacje o zasadach ryczałtu, stawkach podatkowych oraz korzyściach dla podatników, którzy zdecydują się na tę formę opodatkowania.

Co to jest ryczałt ewidencjonowany od przychodów?

Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania, która charakteryzuje się kilkoma kluczowymi zasadami. Niewątpliwie, należą do nich:

• Po pierwsze, podatek obliczany jest od przychodu, co oznacza brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu.
• Następnie, przedsiębiorca prowadzi uproszczoną ewidencję przychodów, co eliminuje konieczność pełnej księgowości.
• Co ważne, w zależności od rodzaju działalności obowiązują różne stawki podatkowe.

Szczególnie istotne jest, że ryczałt ewidencjonowany sprawdza się najlepiej w działalności o niskich kosztach własnych, takich jak usługi IT i programistyczne, usługi edukacyjne, w tym korepetycje i szkolenia online, doradztwo, podatkowe oraz np. biznesowe. Bez wątpienia, to rozwiązanie jest również uważane za korzystne w przypadku wynajmu nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych, takich jak biura, lokale użytkowe oraz mieszkania na wynajem krótkoterminowy.

Zalety ryczałtu ewidencjonowanego

1. Prostota księgowości

Faktycznie, ryczałt umożliwia przedsiębiorcom prowadzenie jedynie uproszczonej ewidencji przychodów. Co więcej, brak obowiązku pełnej księgowości to duża oszczędność czasu i kosztów związanych z obsługą księgową.

2. Niskie stawki podatkowe

W zależności od rodzaju działalności stawki podatkowe zaczynają się już od 2% przychodu, co czyni ryczałt jedną z bardziej opłacalnych form opodatkowania dla wielu branż.

Przykładowe stawki podatkowe:

• 8,5% – działalność usługowa i wynajem nieruchomości (do 100 000 zł).
• 12% – usługi IT i doradztwo.
• 5,5% – działalność wytwórcza, budowlana.
• 3% – handel detaliczny i hurtowy.

3. Łatwe rozliczenia podatkowe

Z uwagi, że proste zasady podatkowe oraz brak konieczności dokumentowania kosztów,  rozliczenie podatku jest szybkie i efektywne. Natomiast, deklaracja PIT-28 może być przygotowana w krótkim czasie. Ponadto, trzeba pamiętać o terminie składani zeznania. Zeznanie składa w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym

Dla kogo ryczałt ewidencjonowany jest korzystny?

Ryczałt będzie najlepszym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy:

 1. po pierwsze, prowadzą działalność o niskich kosztach własnych, na przykład: usługi edukacyjne, IT, doradztwo czy wynajem nieruchomości.

 2. Co więcej nie potrzebują szerokiego dostępu do ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy wspólne rozliczenie z małżonkiem.

 3. Uzyskali w poprzednim roku podatkowym przychód nieprzekraczający 2 milionów euro (przeliczonych na złote).

Kto nie może skorzystać z ryczałtu?

Przede wszystkim, z ryczałtu wyłączone są:

• przedsiębiorstwa handlujące towarami akcyzowymi, takimi jak alkohol czy papierosy,
• działalności wykonywane na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy w zakresie obowiązków z umowy o pracę,
• tylko niektóre usługi finansowe, takie jak kantory czy działalność maklerska.

Stawki podatkowe w ryczałcie – tabela na 2024 rok

👉 Ważne: Wybór stawki podatkowej zależy od charakteru działalności. Upewnij się więc, że Twoja działalność została prawidłowo sklasyfikowana zgodnie z kodami PKWiU.

Jak rozliczać się w formie ryczałtu?

1. Prowadzenie ewidencji przychodów

Co ważne, ewidencja powinna zawierać wszystkie zapisy przychodów w porządku chronologicznym. Następnie, wpisy powinny być dokonywane najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania przychodu. Ewidencja może być prowadzona w formie papierowej lub elektronicznej.

2. Dostępne ulgi podatkowe

Mimo, że ryczałt ewidencjonowany ogranicza dostęp do wielu ulg podatkowych, przedsiębiorcy wciąż mogą skorzystać z takich preferencji, jak:

• odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne (do 50%),
• ulgi rehabilitacyjnej,
• ulgi internetowej (dostępnej przez 2 lata),
• ulgi termomodernizacyjnej.

Przeczytaj także  o ulgach podatkowych dla firm

Przykład wyliczenia podatku w ryczałcie

Założenia:

• Rodzaj działalności: wynajem nieruchomości.
• Przychód miesięczny: 10 000 zł.
• Roczny przychód: 120 000 zł.
• Stawka ryczałtu: 8,5%.

Obliczenia:

 1. Podatek roczny: 120 000 zł × 8,5% = 10 200 zł.

 2. Miesięczna zaliczka na podatek: 10 200 zł ÷ 12 = 850 zł.

Sprawdź także zasady naliczania składek ZUS

Podsumowanie

Bez wątpienia, ryczałt ewidencjonowany to optymalne rozwiązanie dla przedsiębiorców prowadzących działalność o niskich kosztach. Na dodatek, dzięki prostocie rozliczeń i korzystnym stawkom podatkowym, sprawdzi się m.in. w branży IT, usługach edukacyjnych oraz wynajmie nieruchomości. Z uwagi na to, że każdy przypadek warto rozpatrzyć indywidualnie, przed wyborem ryczałtu ewidencjonowanego jako formy opodatkowania warto skonsultować się z profesjonalnym doradcą podatkowym. Doradca pomoże ocenić, czy spełniasz wymagania dotyczące ryczałtu, a także jak najlepiej zoptymalizować rozliczenia podatkowe i maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi oraz preferencje.

Jeżeli masz dodatkowe pytania lub potrzebujesz szczegółowej kalkulacji skontaktuj się z nami 🙂

Informacje na temat ryczałtu ewidencjonowanego znajdziesz również na stronie Ministerstwa Finansów https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00263

Nie wiesz jak zarejestrować małą firmę? My się na tym znamy i chętnie się tą wiedzą podzielimy. Spotkaj się z nami na konsultacjach.