Zaloguj się do
Rozpoczynając działalność, przedsiębiorca może przez pierwsze sześć miesięcy skorzystać z ulgi na start, co oznacza zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Warunkiem skorzystania z ulgi jest brak prowadzenia innej działalności gospodarczej w okresie ostatnich 60 miesięcy. Dodatkowo, przedsiębiorca nie może świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy, które pokrywają się z tymi, jakie wykonywał w ramach umowy o pracę w poprzednim roku kalendarzowym. Jedynym obowiązkiem w tym czasie jest opłacanie składki zdrowotnej. Ważne jest także zgłoszenie odpowiedniego kodu tytułu ubezpieczenia (kod 05 40) w ZUS. Po zakończeniu okresu ulgi na start przedsiębiorca automatycznie przechodzi na preferencyjne składki ZUS, które oferują korzystne warunki przez kolejne dwa lata. To doskonała opcja dla osób testujących swój pomysł na biznes, ponieważ pozwala zmniejszyć koszty początkowe.
Na przykład, przedsiębiorca generujący ograniczone przychody w pierwszych miesiącach działalności może dzięki tej uldze uniknąć dużych kosztów związanych z obowiązkowymi składkami.
Po zakończeniu okresu ulgi na start przedsiębiorca ma możliwość opłacania tzw. preferencyjnych składek ZUS przez kolejne dwa lata. Skorzystanie z tej preferencji wymaga zgłoszenia odpowiedniego kodu tytułu ubezpieczenia (kod 05 70) w ZUS. Preferencyjne składki mogą być opłacane tylko przez przedsiębiorców, którzy nie zatrudniają pracowników na podstawie umowy o pracę oraz nie osiągają przychodów z innych form działalności gospodarczej. Ponadto, przedsiębiorca musi pamiętać o terminowym regulowaniu należności, ponieważ zaległości mogą skutkować utratą prawa do preferencji. W tym przypadku podstawa wymiaru składek wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia. Przykładowo, w 2025 roku minimalne wynagrodzenie to 4 500 zł, co daje podstawę wynoszącą 1 350 zł.
Składki preferencyjne na 2025 rok:
| Przykładowa kalkulacja: Przedsiębiorca, który generuje przychody na poziomie 5 000 zł miesięcznie, po odliczeniu preferencyjnych składek, pozostawia sobie około 4 600 zł na inne wydatki. |
Preferencyjne składki pozwalają przedsiębiorcom na rozwinięcie działalności przy jednoczesnym utrzymaniu niższych kosztów. Na przykład, przedsiębiorca osiągający stabilne, ale jeszcze niewielkie przychody, może dzięki preferencyjnym składkom zyskać dodatkowe środki na rozwój firmy, takie jak inwestycje w reklamę czy zakup niezbędnego sprzętu. Ważne jest również, że korzystając z tej ulgi, przedsiębiorca nadal gromadzi środki na swoją emeryturę oraz inne świadczenia. Co więcej, warto pamiętać, że okres ten jest ograniczony i wymaga wcześniejszego zaplanowania.
Po okresie preferencyjnym przedsiębiorca przechodzi na pełne składki ZUS, które są liczone na podstawie 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W 2025 roku ta podstawa wynosi 4 800 zł. Od tej kwoty naliczane są składki na ubezpieczenia społeczne, co oznacza wzrost obciążeń finansowych.
Przykładowe pełne składki (2025):
| Przykładowa kalkulacja I: Przedsiębiorca z przychodami na poziomie 10 000 zł miesięcznie, po odliczeniu pełnych składek ZUS i podatków, może zachować około 8 000 zł na bieżące potrzeby. Niemniej jednak taki wzrost kosztów wymaga szczegółowego planowania. Przykładowa kalkulacja II: Przedsiębiorca z przychodami na poziomie 10 000 zł miesięcznie, po odliczeniu pełnych składek ZUS i podatków, może zachować około 8 000 zł na bieżące potrzeby. Niemniej jednak taki wzrost kosztów wymaga szczegółowego planowania. Dlatego warto korzystać z kalkulatorów dostępnych online, aby przygotować się na zmiany. |
W 2022 roku wprowadzono zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej. W 2025 roku składka zdrowotna przedsiębiorców nadal zależy od dochodu i formy opodatkowania, przy zachowaniu dotychczasowych zasad:
Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli 405,00 zł. Na przykład, przedsiębiorcy rozliczający się na podstawie ryczałtu mogą płacić różne kwoty w zależności od przychodów:
| Przykładowa kalkulacja: Przedsiębiorca korzystający z podatku liniowego i generujący dochód 6 000 zł miesięcznie zapłaci składkę zdrowotną w wysokości około 294 zł. Jeśli przedsiębiorca generuje dochód na poziomie 10 000 zł miesięcznie, składka zdrowotna wyniesie 490 zł (4,9% od dochodu). Natomiast w przypadku przedsiębiorcy na ryczałcie, którego roczne przychody wynoszą 200 000 zł, miesięczna składka zdrowotna to 676,50 zł, zgodnie z przypisanym progiem. Przy przychodach przekraczających 300 000 zł rocznie, składka wynosi 1 012,50 zł miesięcznie, co należy uwzględnić w planowaniu kosztów działalności. Natomiast przedsiębiorca rozliczający się ryczałtem i osiągający przychody do 60 000 zł rocznie zapłaci minimalną składkę 405,00 zł. To rozwiązanie może być szczególnie korzystne dla osób o wyższych dochodach. |
Składka zdrowotna jest szczególnie istotna dla przedsiębiorców, którzy osiągają nieregularne dochody, ponieważ jej wysokość może ulec zmianie w zależności od zarobków.
Mały ZUS Plus to kolejna opcja dla przedsiębiorców z mniejszymi dochodami. Skorzystanie z tej ulgi wymaga spełnienia kilku warunków. Przede wszystkim, przedsiębiorca musi prowadzić działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym. Dochód roczny z działalności gospodarczej nie może przekraczać 120 000 zł, a jeśli działalność była prowadzona przez część roku, limit ten jest proporcjonalnie obniżany.
Podstawa wymiaru składek w ramach Małego ZUS Plus jest obliczana na podstawie dochodu osiągniętego w poprzednim roku i może wynosić od 30% do 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Przedsiębiorca musi zgłosić odpowiedni kod ubezpieczenia (kod 05 90) w ZUS, aby skorzystać z ulgi. Podstawa wymiaru składek w tym przypadku jest uzależniona od dochodu osiągniętego w poprzednim roku. To elastyczne rozwiązanie pozwala dostosować wysokość składek do aktualnych możliwości finansowych. Dzięki temu przedsiębiorcy z nieregularnymi dochodami mogą zmniejszyć swoje obciążenia, jednocześnie zachowując prawo do ubezpieczenia społecznego. Ważne jest jednak, aby regularnie opłacać składki, ponieważ nieterminowe płatności mogą skutkować utratą prawa do korzystania z Małego ZUS Plus.
Kryteria dochodowe dla Małego ZUS Plus na rok 2025 pozostają oparte na ogólnych zasadach określonych w przepisach, ale ich wartości mogą różnić się w zależności od aktualizacji prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Oto szczegóły:
Przy działalności prowadzonej przez 180 dni limit wynosi: 120000 zł×180365 = 59178 zł
Dochód jest obliczany jako przychód z działalności gospodarczej minus koszty uzyskania przychodu.
Minimalna podstawa: 7 000 zł × 30% = 2 100 zł.
Maksymalna podstawa: 7 000 zł × 60% = 4 200 zł.
| Przykładowa kalkulacja: Przedsiębiorca z dochodami rocznymi 50 000 zł może ustalić podstawę wymiaru składek na poziomie 2 000 zł miesięcznie, co oznacza mniejsze obciążenia niż w przypadku pełnych składek. Dla tego przypadku składki społeczne wyniosą około 600 zł miesięcznie, co stanowi dużą ulgę w porównaniu do standardowych stawek. |
Przedsiębiorcy, którzy korzystają z Małego ZUS Plus, mogą znacząco zmniejszyć obciążenia finansowe, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów dochodowych.
Fundusz Pracy i FGŚP
Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników lub zleceniobiorców zobowiązani są do opłacania składek na Fundusz Pracy (FP) oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Składki te mają na celu finansowanie świadczeń dla pracowników w przypadku upadłości pracodawcy oraz wspieranie programów aktywizacji zawodowej.
Zasady opłacania składek FP:
Zasady opłacania składek FGŚP:
| Przykładowa kalkulacja: Dla pracownika zarabiającego 5 000 zł brutto miesięcznie składka na Fundusz Pracy wyniesie 122,50 zł, a na FGŚP 5,00 zł. Koszty te pokrywa pracodawca, co należy uwzględnić w planowaniu budżetu. |
Opłacanie składek ZUS to obowiązek każdego przedsiębiorcy w Polsce. Jednak dostępne ulgi i preferencje mogą znacząco obniżyć koszty na początkowym etapie działalności. Co więcej, warto śledzić zmiany prawne, które mogą wpłynąć na wysokość składek w kolejnych latach.
Dowiedz się więcej o:
Jeśli masz pytania dotyczące składek lub potrzebujesz indywidualnej kalkulacji, skontaktuj się z naszym doradcą. Zapraszamy do kontaktu https://dwaplusjeden.com/kontakt/
