Co można odliczyć w zeznaniu rocznym? Ulgi i odliczenia w PIT 2025/2026

7 października 2025
podziel się na:
Autor: Gabriela Brzezińska

Coroczne rozliczenie PIT rzadko jest postrzegane jako cokolwiek innego niż przykry obowiązek wobec urzędu skarbowego, ale ten moment stanowi również szansę na zmniejszenie wysokości należnego podatku. Wystarczy wiedzieć, co można odliczyć od podatku i jakie ulgi podatkowe Ci przysługują. Sprawdź dostępne ulgi podatkowe 2025/2026 i sposób ich rozliczenia.

Co można odliczyć od podatku, a co od dochodu – różnica

Zanim przejdziesz do konkretów, warto zrozumieć podstawową różnicę między ulgami. Istnieje różnica między tym, co można odpisać od podatku, a co można odliczyć od dochodu. Na czym to polega?

  • Odliczenia od dochodu – zmniejszają podstawę opodatkowania, czyli kwotę, od której naliczany jest podatek. Przykładowo: jeśli Twoje dochody wyniosły 80 000 zł, a odliczysz 5 000 zł darowizny, to podatek zostanie obliczony od 75 000 zł. Przykłady to np.: składki ZUS, darowizny, ulga na internet, wpłaty na IKZE. Odliczenia od dochodu zmniejszają podatek pośrednio, a jednocześnie mogą pomóc uniknąć „wpadnięcia” w drugi próg podatkowy.
  • Odliczenia od podatku – obniżają już samą kwotę podatku, czyli to, co faktycznie masz zapłacić fiskusowi. Przykłady to np.: ulga na dzieci, ulga abolicyjna.

Większość ulg dostępnych w 2025 roku (rozliczanych w roku 2026) pozwala na odliczenie od dochodu.

Jakie ulgi podatkowe obowiązują w 2025/2026 roku

Rok 2025 nie przyniósł wielu istotnych zmian w ulgach podatkowych czy zasadach ich rozliczania. Większe zmiany w systemie podatkowym są planowane w 2026 r. Według projekt ustawy Ministerstwa Finansów od 1 stycznia 2026 r.  mogą nastąpić ograniczenia m.in. w uldze mieszkaniowej czy IP Box.

W rozliczeniu za 2025 r. podatnicy będą mogli skorzystać z takich odliczeń jak:

  • ulga na dzieci (prorodzinna) – dla rodziców oraz prawnych opiekunów;
  • ulga abolicyjna – dla osób pracujących i płacących podatki za granicą;
  • ulga termomodernizacyjna – dla osób, które zainwestowały w rozwiązania termomodernizacyjne w swoich nieruchomościach;
  • ulga na remont i modernizację zabytków;
  • ulga internetowa – na wydatki na internet;
  • ulga dla krwiodawców;
  • ulga na leki – dla osób mających zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków;
  • ulga na sprzęt rehabilitacyjny – dla osób niepełnosprawnych;
  • ulga na samochód – dla osób niepełnosprawnych;
  • ulga na IKZE – możliwość odliczenia od dochodu wpłat dokonywanych na IKZE;
  • odliczenia na darowizny – na  organizacje pożytku publicznego, na cele kultu religijnego itp.;
  • na inwestycję w spółkę alternatywną;
  • ulga na stworzenie nowego produktu – dla przedsiębiorców;
  • ulga na marketing produktu – dla przedsiębiorców;
  • ulga na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe – dla przedsiębiorców;
  • ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę – dla przedsiębiorców;
  • ulga na składki na związki zawodowe;
  • ulga na zatrudnienie Żołnierzy Aktywnej Rezerwy i Wojsk Obrony Terytorialnej – dla przedsiębiorców;
  • ulga na badanie i rozwój – dla przedsiębiorców;
  • ulga na robotyzację – dla przedsiębiorców;
  • ulga na złe długi – dla przedsiębiorców.

Ponadto od dochodu można odliczyć składki ZUS, a przy ryczałcie i podatku liniowym także część lub całość składki zdrowotnej. Obowiązują też szczególne zasady rozliczenia dla niektórych grup podatników:

  • rodziców lub opiekunów co najmniej czworga dzieci;
  • osób, które nie ukończyły 26. roku życia;
  • pracujących seniorów.

Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) mogą także skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem, a jeśli są samotnymi rodzicami – ze wspólnego rozliczenia z dzieckiem.

Ulgi i odliczenia od dochodu w PIT 2025/2026

Odliczenia od dochodu są szczególnie przydatne, gdy osiągasz wyższe przychody i chcesz zmniejszyć podstawę opodatkowania. Jest ich sporo, a do najczęściej stosowanych należą:

  • odliczenie składek ZUS – wszystkie zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne możesz odliczyć od dochodu;
  • darowizny – środki przekazane na cele charytatywne, kultu religijnego lub organizacjom pożytku publicznego również możesz odliczyć od dochodu; obowiązuje jednak limit: do 6% dochodu;
  • ulga na internet – maksymalnie 760 zł rocznie, możliwa do odliczenia tylko przez dwa kolejne lata, na podstawie faktur potwierdzających poniesione wydatki;
  • ulga na IKZE – wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego do określonego limitu (w rozliczeniach za 2025 r. wynosi on 10 407,60 zł dla osób fizycznych i 15 611,40 zł dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą) również można odliczyć od podstawy opodatkowania;
  • ulga termomodernizacyjna – pozwala odliczyć od dochodu nawet do 53 000 zł na modernizację budynku mieszkalnego (ocieplenie, wymiana pieca, instalacja fotowoltaiki itp.);
  • ulga dla krwiodawców – możesz odliczyć wartość oddanej krwi według stawki 130 zł za litr; w przypadku  innych osób oddających inne składniki krwi obowiązują indywidualne przeliczniki; maksymalna kwota odliczenia to 6% dochodu; z podobnego odliczenia mogą też korzystać dawcy osocza;
  • ulga rehabilitacyjna – obejmuje wydatki na sprzęt rehabilitacyjny, leki, opiekę czy dostosowanie mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej.
  • ulga na zabytki („Pałacyk Plus”) – można odliczyć wydatki poniesione na remont, restaurację lub konserwację zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru.

Te ulgi od dochodu pozwalają skutecznie zmniejszyć wysokość podstawy opodatkowania, a tym samym należnego podatku.

Ulgi i odliczenia od podatku – zmniejszające wysokość należności

Odliczenia od podatku obniżają bezpośrednio kwotę już wyliczonej daniny. W tej kategorii warto zwrócić uwagę na takie ulgi jak:

  • ulga na dzieci (prorodzinna) – zależna od liczby dzieci; dzięki niej można odliczyć:
    • przy 1 dziecku – 1 112,04 zł,
    • przy 2 dzieci – 2 224,08 zł,
    • przy 3 dzieci – 4 224,12 zł,
    • przy 4 i więcej – dodatkowo 2 700 zł na każde kolejne dziecko;
  • ulga dla młodych – osoby do 26. roku życia są zwolnione z PIT do 85 528 zł rocznie;
  • ulga na powrót – dotyczy osób wracających z emigracji (zmieniających rezydencję podatkową na polską); przez 4 lata nie płacą one podatku do 85 528 zł dochodu rocznie;
  • ulga 4+ – rodziny z co najmniej czwórką dzieci również korzystają ze zwolnienia z PIT przychodu do 85 528 zł rocznie;
  • ulga dla pracujących seniorów – osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, ale kontynuują pracę, mogą korzystać ze zwolnienia do 85 528 zł.

Co można odliczyć w PIT za 2025/2026 – przegląd praktyczny

Dla ułatwienia poniżej znajdziesz krótkie zestawienie najczęściej wykorzystywanych ulg wraz z ich typem oraz rodzajem deklaracji, w jakiej mogą być rozliczane.

Rodzaj ulgi Typ Typ deklaracji
Składki ZUS od dochodu PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Składki zdrowotne od dochodu/przychodu PIT-28, PIT-36L
Darowizny od dochodu PIT-28, PIT-36, PIT-37, niektóre także w PIT-36L
Ulga na internet od dochodu PIT-28, PIT-36, PIT-37
IKZE od dochodu PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Termomodernizacyjna od dochodu PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Krwiodawcy od dochodu PIT‑28, PIT-36, PIT-37
Ulga rehabilitacyjna od dochodu PIT‑28, PIT-36, PIT-37
Ulga na zabytki od dochodu PIT‑28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37
Ulga na dzieci od podatku PIT-36, PIT-37
Ulga dla młodych od podatku PIT-36, PIT-37
Ulga na powrót od podatku PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Ulga 4+ od podatku PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Ulga dla seniorów od podatku PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37

Jak widać, część z wymienionych ulg jest niedostępna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem lub podatkiem liniowym.

Jak rozliczyć ulgi w zeznaniu rocznym?

Wiesz już, jakie ulgi podatkowe możesz rozliczyć, ale jak to zrobić? Sprawdź poniższe wskazówki.

  • Gdzie wpisać ulgi – w systemie e-PIT znajdziesz sekcję „Odliczenia”. Wystarczy zaznaczyć, z których ulg chcesz skorzystać, a system sam obliczy wartość odliczenia. Wygeneruje też załączniki (np. PIT/O), jeśli są potrzebne. Jeśli składasz deklarację papierową, musisz wszystko wypełnić i obliczyć ręcznie.
  • Dokumenty – zachowaj wszystkie faktury, potwierdzenia przelewów i zaświadczenia – urząd może ich zażądać przez 5 lat od złożenia zeznania.
  • Co, jeśli ulga przekracza podatek? Część ulg (np. prorodzinna) pozwala uzyskać zwrot nadpłaty nawet wtedy, gdy nie zapłaciłeś podatku. Niektóre można też rozliczyć w kolejnych latach – np. ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczanie poniesionych kosztów w kolejnych latach (maksymalnie przez 6 lat), jeżeli wartość odliczenia przekracza wartość osiągniętego dochodu.
  • Zwróć uwagę na częste błędy – sprawdź, czy podajesz dobry NIP/PESEL (swój, małżonka, dziecka), upewnij się, że masz dowody zapłaty darowizny, poniesionych wydatków itp. Pamiętaj również, że dla niektórych ulg istnieją limity odliczeń – jeśli składasz deklarację online, zostaną one uwzględnione automatycznie.

Najczęstsze pytania o ulgi podatkowe

Sprawdź również odpowiedzi na kilka popularnych pytań dotyczących ulg podatkowych.

Czy można łączyć kilka ulg?

Tak, pod warunkiem że spełniasz warunki każdej z nich.

Czy ulga przysługuje także przy ryczałcie?

Większość ulg dotyczy rozliczeń na zasadach ogólnych (PIT-36, PIT-37). Niektóre można jednak zastosować także przy ryczałcie.

Czy ulgi obowiązują przy wspólnym rozliczeniu małżonków?

Tak, niektóre ulgi (np. prorodzinna) można rozliczać wspólnie.

Jak długo trzeba przechowywać dokumenty?

Dokumenty należy przechowywać pięć lat – licząc od końca roku, w którym złożyłeś zeznanie.

Podsumowanie – co możesz odliczyć w PIT 2025/2026

Wiedza na temat tego, co można odliczyć w PIT to prosty sposób na oszczędność pieniędzy – liczoną nawet w tysiącach złotych. Warto skorzystać z możliwości, jakie daje prawo, aby zminimalizować należny podatek. Jeśli nie masz pewności, jakie ulgi podatkowe Ci przysługują, jak je rozliczyć lub jak nie przekroczyć limitów – warto skonsultować się z księgowym. Profesjonalna pomoc gwarantuje nie tylko prawidłowe rozliczenie, ale też wykorzystanie wszystkich możliwości, które Ci się należą!

Zobacz także:

Skontaktuj się z nami, aby zapewnić sobie wsparcie księgowe na co dzień.

Zadzwoń: +48 784 955 666 lub napisz: kontakt@dwaplusjeden.com