Czy osoba do 26. roku życia musi składać PIT-37?

Nie masz ukończonego 26. roku życia i korzystasz ze zwolnienia z podatku dochodowego? Może to powodować wątpliwości związane z koniecznością złożenia deklaracji PIT. Czy zwolnienie z podatku oznacza, że deklaracja roczna w ogóle nie jest potrzebna? A może w niektórych sytuacjach trzeba jednak złożyć PIT-37? Poznaj odpowiedzi.

Ulga dla młodych a obowiązek składania deklaracji rocznej

Ulga dla młodych, czyli tzw. zerowy PIT, została wprowadzona po to, aby zmniejszyć obciążenia podatkowe osób rozpoczynających swoją aktywność zawodową. Pozwala ona na zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów uzyskanych przed ukończeniem 26. roku życia – pod warunkiem, że mieszczą się one w limicie, który wynosi 85 528 zł.

Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, czy osoba do 26. roku życia musi składać PIT-37. W wielu przypadkach faktycznie nie trzeba wysyłać zeznania rocznego. Jeżeli wszystkie Twoje przychody są objęte ulgą i nie powstaje żadna kwota podatku do zapłaty, nie ma takiej konieczności. Zdarzają się jednak sytuacje, w których trzeba złożyć formularz PIT-37 trzeba złożyć mimo korzystania z ulgi. Są to:

• przekroczenie limitu przychodów objętych zwolnieniem,
• uzyskanie dochodów z innych źródeł niż umowa o pracę lub umowa-zlecenie,
• chęć skorzystania z dodatkowych preferencji podatkowych (np. wspólne rozliczenie z małżonkiem, ulga na dzieci, ulga na Internet itp.),
• chęć uzyskania zwrotu nadpłaconego podatku (jeśli pracodawca odprowadził zaliczki na podatek dochodowy).

Dlatego trzeba zachować czujność – może się okazać, że Ciebie również dotyczy obowiązek złożenia PIT-37.

PIT 37: dla kogo jest obowiązkowy? Podstawowe kryteria i limity przychodów

Zastanawiasz się, czy musisz składać PIT 37, dla kogo jest obowiązkowy i w jakich okolicznościach? Ten formularz jest przeznaczony dla osób fizycznych, które uzyskują przychody m.in.:

• z umowy o pracę,
• z umowy zlecenia,
• z emerytury lub renty,
• z innych świadczeń rozliczanych przez płatnika.

W kontekście ulgi dla młodych najważniejszy jest limit przychodów wynoszący 85 528 zł rocznie. Do tej kwoty dochody objęte ulgą są zwolnione z podatku.

Do przychodów objętych preferencją należą przede wszystkim wynagrodzenia z:

• umowy o pracę,
• umowy-zlecenia,
• z tytułu odbywania stażu uczniowskiego.

Z ulgi nie skorzystasz natomiast w przypadku:

• umowy o dzieło,
• działalności gospodarczej,
• przychodów z praw autorskich,
• przychodów z zagranicy w niektórych przypadkach.

Jeżeli więc Twoje dochody pochodzą wyłącznie z umowy o pracę lub zlecenia i nie przekroczyły limitu, w wielu sytuacjach nie powstaje obowiązek składania deklaracji.

Jak obliczyć dochód z PIT-37 i pilnować limitu zwolnienia?

Aby dowiedzieć się, czy musisz złożyć PIT-37, musisz sprawdzić, czy nie doszło do przekroczenia rocznego limitu ulgi dla młodych. W tym celu trzeba zsumować wszystkie przychody objęte zwolnieniem. Najłatwiej zrobić to na podstawie informacji zamieszczonych w PIT-11 – deklaracjach, które otrzymujesz od pracodawców lub zleceniodawców.

Zwróć szczególną uwagę na łączną kwotę przychodów z różnych miejsc pracy, jeżeli w danym roku podatkowym pracowałeś w kilku miejscach – limit 85 528 zł dotyczy łącznej kwoty przychodów ze wszystkich źródeł. Sprawdź też ewentualne zaliczki pobrane przez płatników (pole 33 w PIT-11). Jeżeli pobrano zaliczki, warto złożyć PIT-37, aby odzyskać nadpłacony podatek.

Czy osoba do 26 roku życia musi składać PIT-37 w każdym przypadku?

Nie, osoba do 26 roku życia musi składać PIT-37 tylko w niektórych przypadkach. Jeżeli nie masz żadnych dochodów, albo masz tylko dochody podlegające zwolnieniu z tytułu ulgi dla młodych – nie musisz składać deklaracji. Zwróć jednak uwagę na pewne szczególne sytuacje, w których jest to konieczne.

1.      Przekroczony limit ulgi dla młodych

Jeżeli suma przychodów przekroczy 85 528 zł, nadwyżka podlega opodatkowaniu. W takiej sytuacji trzeba złożyć zeznanie roczne i wykazać dochody w formularzu PIT-37.

Uwaga! Po przekroczeniu limitu ulgi obowiązuje dodatkowo kwota wolna od podatku (30 000 zł). W praktyce oznacza to zatem zazwyczaj, że podatek trzeba zapłacić dopiero wtedy, gdy roczny dochód przekroczy 115 528 zł. Deklarację PIT-37 trzeba jednak złożyć zawsze wtedy, gdy przychód przekracza 85 528 zł.

2.      Uzyskane dochody nieobjęte ulgą

Deklarację PIT-37 musisz złożyć także wtedy, gdy uzyskujesz dochody ze źródeł nieobjętych ulgą dla młodych, np. umowa o dzieło, działalność gospodarcza czy przychody z najmu.

Kiedy warto złożyć PIT-37 mimo braku takiego obowiązku?

Czasami złożenie deklaracji jest korzystne nawet wtedy, gdy przepisy tego nie wymagają. Najczęstszy powód to zwrot nadpłaconego podatku.

Możesz uzyskać taki zwrot, gdy:

• pracodawca pobierał zaliczki na podatek dochodowy (błędnie nie zastosował ulgi dla młodych),
• przysługuje Ci dodatkowa ulga podatkowa (np. na dziecko).

Dobrowolne rozliczenie roczne pozwala wtedy odzyskać pieniądze z urzędu skarbowego.

Jak rozliczyć PIT-37 i odzyskać nadpłatę podatku?

Najłatwiejszym sposobem na rozliczenie podatku jest usługa Twój e-PIT dostępna w systemie e-Urzędu Skarbowego. Dzięki niej możesz rozliczyć swój PIT online w zaledwie kilka minut, postępując według następujących kroków:

1. zaloguj się do systemu Twój e-PIT,
2. sprawdź dane przygotowane przez urząd skarbowy,
3. zweryfikuj kwoty z PIT-11,
4. zatwierdź deklarację lub wprowadź korekty.

Jeżeli nie zamierzasz wprowadzać żadnych zmian, Twoja deklaracja w usłudze Twój e-PIT zostanie zaakceptowana automatycznie 30 kwietnia. Zawsze warto jednak sprawdzić, czy zawarte w w niej dane są poprawne. Możesz też skorzystać z innego dowolnego oprogramowania do rozliczania PIT online lub złożyć formularz papierowy w swoim urzędzie skarbowym.

Jeżeli zastanawiasz się jak rozliczyć PIT-37, pamiętaj o jednej ważnej kwestii – przychody objęte ulgą dla młodych muszą być poprawnie oznaczone jako zwolnione z podatku. Dzięki temu system prawidłowo obliczy ewentualną nadpłatę. Przychody objęte ulgą wykazuje się w części D formularza PIT-37.

Od kiedy można składać PIT-37 i kiedy upływa termin składania?

Każdego roku kampania rozliczeniowa rozpoczyna się 15 lutego. To właśnie od tej daty można składać PIT-37 za poprzedni rok podatkowy. Ostateczny termin złożenia deklaracji to 30 kwietnia.

Uwaga: jeżeli w Twoim przypadku złożenie zeznania jest obowiązkowe, niedotrzymanie terminu może oznaczać konieczność zapłaty odsetek lub odpowiedzialność karno-skarbową.

Specyficzne sytuacje – współmałżonek, dzieci i własna działalność

Niektóre sytuacje podatkowe powodują konieczność złożenia deklaracji niezależnie od wieku i korzystania z ulgi dla młodych.

Przykładem jest wspólne rozliczenie z małżonkiem. Jeśli zdecydujesz się na taką formę rozliczenia, trzeba złożyć wspólny PIT-37 nawet wtedy, gdy Twoje dochody objęte były ulgą dla młodych. Sprawdź jednak najpierw, czy spełniasz wszystkie warunki do złożenia wspólnego rozliczenia.

Jeżeli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko, możesz skorzystać z preferencyjnego rozliczenia. Wymaga to jednak złożenia deklaracji PIT.

Uważać muszą także osoby prowadzące działalność gospodarczą. Ulga dla młodych nie obejmuje przychodów z własnej firmy. Oznacza to konieczność ich rozliczenia w odpowiednim formularzu podatkowym.

Polecamy również: Jaki PIT dla jednoosobowej działalności gospodarczej? Jak go rozliczyć?

Jak obliczyć PIT 37 przy łączeniu różnych źródeł przychodów?

Wiele młodych osób łączy kilka form zarabiania, np. pracę na etacie, umowę zlecenia czy dochody z zagranicy.

W takiej sytuacji warto przygotować prostą tabelę, w której znajdą się:

• przychody objęte ulgą dla młodych,
• dochody opodatkowane,
• zaliczki pobrane przez płatników.

Potrzebne dane pozyskasz głównie z deklaracji PIT-11. Jeżeli prowadzisz własną działalność, musisz samodzielnie przypilnować ewidencji przychodów i odprowadzania zaliczek na poczet podatku dochodowego.

W deklaracji PIT-37 wykazujesz przychody objęte i nieobjęte ulgą osobno:

• przychody objęte ulgą dla młodych w sekcji D,
• przychody nieobjęte ulgą dla młodych w sekcji E.

Przychody z każdego rodzaju źródła wykazuje się osobno, a następnie sumuje w formularzu.

Kluczowe wnioski dotyczące PIT-37 dla osób do 26 roku życia

Jeżeli nie masz ukończonego 26. roku życia, a zarabiasz, koniecznie sprawdź, czy:

• Twoje roczne przychody przekroczyły 85 528 zł,
• uzyskiwałeś dochody z umowy o dzieło, działalności gospodarczej lub innych źródeł nieobjętych ulgą dla młodych,
• nie masz nadpłaconego podatku do odzyskania,
• nie możesz skorzystać z innych ulg,
• nie chcesz się rozliczyć wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Jeżeli na któreś z tych pytań odpowiadasz „tak”, istnieje duża szansa, że złożenie PIT-37 będzie konieczne lub opłacalne. Wskazówki na temat tego, jak rozliczyć PIT-37 znajdziesz powyżej. Potrzebujesz profesjonalnej pomocy? Zapraszamy do kontaktu z naszymi księgowymi!

Najczęstsze wątpliwości o PIT-37 dla osób do 26 roku życia

Rozliczenia podatkowe młodych osób często budzą podobne pytania. Poniżej znajdują się odpowiedzi na najczęściej pojawiające się wątpliwości.

Czy osoba do 26 roku życia musi wypełniać PIT-37 samodzielnie, czy robi to za nią pracodawca?

Pracodawca nie składa za pracownika rocznej deklaracji podatkowej. Jego obowiązkiem jest jedynie przygotowanie informacji PIT-11, która zawiera dane o przychodach i pobranych zaliczkach. Na podstawie tego dokumentu to pracownik rozlicza się i składa PIT-37.

Co się stanie, jeśli nie złożę PIT-37, choć byłem do tego zobowiązany?

Brak deklaracji w sytuacji, gdy była obowiązkowa, może skutkować wezwaniem z urzędu skarbowego i koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami karnymi, a czasami także dodatkowymi karami, najczęściej finansowymi. Zorientowałeś się po terminie, że nie złożyłeś zeznania? Zrób to jak najszybciej, wraz z tzw. czynnym żalem – zwiększa to szansę na uniknięcie kary.

Czy PIT-37 składa się osobno dla każdego pracodawcy, jeśli pracowałem w kilku miejscach?

Nie. Za dany rok podatkowy składasz jedną deklarację PIT-37, w której należy wykazać wszystkie przychody z różnych miejsc pracy. W większości przypadków wystarczy zsumować dane z otrzymanych formularzy PIT-11 i wpisać je w odpowiednie rubryki.

Czy PIT-37 można złożyć w formie papierowej, czy tylko elektronicznie?

Deklarację można złożyć zarówno elektronicznie (za pomocą usługi Twój e-PIT lub komercyjnych programów podatkowych), jak i w formie papierowej. Deklarację papierową należy złożyć osobiście lub wysłać pocztą do urzędu skarbowego właściwego ze względu na Twoje miejsce zamieszkania.

Czy PIT-37 złożony przez Twój e-PIT wymaga jakiegokolwiek działania z mojej strony?

Jeśli nie wprowadzisz żadnych zmian, deklaracja przygotowana przez system zostanie automatycznie zaakceptowana po 30 kwietnia. Warto jednak wcześniej się zalogować i sprawdzić dane. Dzięki temu można upewnić się, że wszystkie przychody zostały uwzględnione poprawnie.

Czy można złożyć korektę PIT-37 po upływie terminu?

Tak. Korektę deklaracji można złożyć również po terminie. Jest to szczególnie przydatne, gdy znajdziesz błąd w zeznaniu lub zapomnisz uwzględnić część przychodów lub przysługującą Ci ulgę podatkową. Korekta pozwala poprawić wcześniejsze rozliczenie i odzyskać ewentualną nadpłatę.

Czy PIT-37 trzeba złożyć, jeśli jedynym dochodem było wynagrodzenie za staż lub praktyki?

Zazwyczaj nie. Wynagrodzenie za staż lub praktyki podlega zwolnieniu z opodatkowania z tytułu ulgi dla młodych. Złożenie deklaracji jest jednak konieczne, jeżeli Twoje łączne przychody przekroczyły limit 85 528 zł. Zawsze warto też sprawdzić dane w systemie Twój e-PIT lub na formularzu PIT-11, aby upewnić się, czy nie powstała nadpłata podatku do odzyskania.