Jaki PIT dla jednoosobowej działalności gospodarczej? Jak go rozliczyć?

Każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma obowiązek złożenia rocznego zeznania podatkowego PIT – musisz tego dokonać bez względu na to, czy firma przyniosła zysk, czy stratę. Rodzaj formularza, który należy wypełnić, zależy od wybranej formy opodatkowania. Sprawdź, jaki PIT dla jednoosobowej działalności gospodarczej należy złożyć i jak poprawnie przeprowadzić całe rozliczenie.

Jaki PIT dla jednoosobowej działalności gospodarczej – zależy od formy opodatkowania

Przy JDG rozliczenie roczne należy składać na formularzu dopasowanym do wybranej formy opodatkowania. Zasady są jasne:

• przy skali podatkowej (rozliczenie na zasadach ogólnych) wypełniasz PIT-36;
• przy podatku liniowym wypełniasz PIT-36L;
• przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych wypełniasz PIT-28;
• przy karcie podatkowej wypełniasz PIT-16A.

Jeżeli jednoosobowa działalność gospodarcza jest Twoim jedynym źródłem dochodu, sprawa jest prosta. Ale co jeśli otrzymujesz również przychody z innych źródeł?

• Prowadzisz firmę i jednocześnie pracujesz na etacie? Wtedy wykazujesz wszystkie przychody w jednym formularzu PIT-36.
• Jesteś na ryczałcie? Składasz PIT-28 dla swojej działalności gospodarczej, niezależnie od innych źródeł dochodu. Jeżeli dodatkowo masz zatrudnienie na etacie, dochody z etatu rozliczasz na formularzu  PIT-37.
• Masz dwie działalności – jedną w spółce cywilnej na ryczałcie, a drugą (JDG) rozliczasz na zasadach ogólnych? W takim przypadku wypełniasz dwa różne zeznania – PIT-28 i PIT-36.

PIT-36 – dla kogo i kiedy należy go złożyć

Formularz PIT-36 jest przeznaczony dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej (12% i 32%). Jeśli rozliczasz koszty uzyskania przychodu, korzystasz z ulg podatkowych lub planujesz wspólne rozliczenie z małżonkiem – to właśnie ten formularz będzie dla Ciebie właściwy.

PIT-36 – do kiedy rozliczyć?

Zeznanie za dany rok składa się do 30 kwietnia roku następnego. Na przykład PIT za 2025 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2026 roku. Nie musisz robić tego osobiście w urzędzie – wystarczy zalogować się do e-Urzędu Skarbowego i wysłać deklarację elektronicznie. To rozwiązanie szybkie i bezpieczne, które ponadto pozwala uniknąć kolejek.

Jak rozliczyć PIT z jednoosobowej działalności gospodarczej?

Rozliczenie jednoosobowej działalności gospodarczej wymaga przede wszystkim poprawnego zebrania danych finansowych. Wszystkie informacje potrzebne do wypełnienia PIT znajdziesz w:

• Księdze Przychodów i Rozchodów (KPiR) – jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych lub liniowo,
• ewidencji przychodów – jeśli jesteś na ryczałcie,
• dowodach księgowych i fakturach – zarówno sprzedażowych, jak i kosztowych.

Warto pamiętać,  że podatek należy zapłacić od uzyskanego dochodu (z wyjątkiem ryczałtu, który rozlicza się od przychodu). Podstawowa zasada brzmi natomiast:

dochód = przychód – koszty uzyskania przychodu.

W trakcie rozliczenia uwzględnij:

• zapłacone składki ZUS,
• przysługujące ulgi podatkowe (np. IP Box, ulga B+R),
• możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem – jeśli korzystasz ze skali podatkowej.

Warto zachować dokładność i upewnić się, że wszystkie dane są spójne oraz zgodne z prowadzonymi ewidencjami. Błędy w kwotach mogą skutkować wezwaniem z urzędu skarbowego,  kontrolą, a nawet koniecznością zapłaty kary,  jeśli nie skorygujesz ich w porę.

Sprawdź też: Korekta PIT – jak zrobić i do kiedy? (link  do nowego artykułu)

Jak wypełnić PIT-36 krok po kroku

Jeśli rozliczasz się według skali podatkowej, musisz złożyć PIT 36. Jak wypełnić formularz krok po kroku? Najłatwiej zrobisz to online:

1. zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego – na stronie podatki.gov.pl;
2. wybierz formularz PIT-36 – system często sam podpowiada właściwy typ zeznania;
3. wprowadź w sekcji E dane z działalności – przychody, koszty; dodaj także dochody z innych źródeł, jeśli takowe uzyskujesz;
4. w sekcji F wskaż kwoty składek na ubezpieczenia społeczne – możesz tu też wskazać i odliczyć  straty z lat ubiegłych;
5. wypełnij sekcję ulg i odliczeń (G) – np. ulga na internet, ulga B+R, ulga z tytułu darowizn itp.;
6. podpisz i wyślij deklarację elektronicznie.

Elektroniczne  wypełnienie deklaracji zapewnia wygodę i pewność obliczeń – są one bowiem dokonywane automatycznie na podstawie wprowadzonych danych. Warto jednak strzec się częstych błędów takich jak:

• brak załącznika PIT/B – obowiązkowego przy działalności gospodarczej;
• niezgodne kwoty przychodów z KPiR;
• pominięcie składek zdrowotnych lub błędne ich odliczenie;
• błędne wskazanie kosztów uzyskania przychodu.

Jeśli nie masz pewności, zawsze możesz skorzystać z pomocy biura rachunkowego lub doradcy podatkowego. Błąd w deklaracji można skorygować, ale lepiej go uniknąć zawczasu.

Rozliczenie jednoosobowej działalności gospodarczej – najważniejsze terminy

Warto zapamiętać nie tylko, jak rozliczyć PIT z jednoosobowej działalności gospodarczej,  ale  też do kiedy to zrobić. Główny termin jest wspólny dla większości podatników. Wyjątek stanowią osoby, które rozliczają się według karty podatkowej.

Termin przesłania deklaracji podatkowej to:

• w przypadku PIT-36, PIT-36L, PIT-28 – do 30 kwietnia,
• w przypadku PIT-16A (karta podatkowa) – do 28 lutego (od 2023 r.).

Warto również znać termin zwrotu nadpłaconego podatku. Jeśli złożysz deklarację elektronicznie, zwrot otrzymasz w terminie do 45 dni od złożenia zeznania. W przypadku deklaracji papierowych (składanych w urzędzie osobiście lub pocztą) nadpłata jest zwracana w terminie do 3 miesięcy.

Może Cię również zainteresować: 5 powodów dlaczego warto zlecić księgowość JDG specjaliście

Najczęstsze pytania przedsiębiorców o PIT dla JDG

Co jeszcze warto wiedzieć o PIT dla JDG? Sprawdź odpowiedzi na najczęstsze pytania przedsiębiorców.

Czy JDG może rozliczać się wspólnie z małżonkiem?

Tak, jeśli prowadzisz JDG, możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem, ale tylko jeśli wybierzesz rozliczenie na zasadach ogólnych (według skali podatkowej).

Czy trzeba złożyć PIT, jeśli nie było przychodów?

Tak. Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zawsze musi złożyć PIT – nawet jeśli w danym roku podatkowym nie uzyskał żadnych przychodów.

Co jeśli pomylę się w zeznaniu – jak zrobić korektę PIT?

Jeśli pomylisz się w swoim zeznaniu, możesz w każdej chwili złożyć korektę PIT. Masz na to aż 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin złożenia danego zeznania (zatem w przypadku zeznań za 2024 r. składanych do 30 kwietnia 2025 r. korektę można złożyć do 31 grudnia 2030 r.) – wystarczy ponownie przesłać formularz, zaznaczając, że jest to korekta zeznania i poprawiając błędne dane. Korekty nie można złożyć jedynie wtedy, gdy służby same odkryją pomyłkę i rozpoczną postępowanie w tej sprawie.

Czy mogę rozliczyć ulgę na internet lub samochód w firmie?

Tak, ale pod warunkiem, że wydatki są związane z działalnością i zostały odpowiednio udokumentowane.

Podsumowanie – jak rozliczyć PIT na JDG

Rozliczenie roczne JDG wcale nie musi być skomplikowane. Najważniejsze to wiedzieć, jaki PIT dla jednoosobowej działalności gospodarczej wybrać i kiedy go złożyć. Pamiętaj:

• jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych – wybierz PIT-36,
• dla podatku liniowego – zastosuj PIT-36L,
• przy ryczałcie – PIT-28,
• a przy karcie podatkowej – PIT-16A.

Zadbaj o poprawność danych i ich zgodność z prowadzoną ewidencją, pamiętaj o terminach i korzystaj z dostępnych ulg, aby zmniejszyć swoje obciążenie podatkowe. A jeśli nie masz czasu lub potrzebujesz wsparcia – powierz rozliczenie PIT specjaliście. To inwestycja w spokój i bezpieczeństwo podatkowe.

Zobacz także:

• Ulgi podatkowe dla firm – co możesz zyskać przedsiębiorca ?
• Do kiedy złożyć PIT-38 i jak go rozliczyć?
• Co można wliczyć w koszty firmy jednoosobowej, by płacić niższy podatek?
• Skala, Liniowy czy Ryczałt? Jaką formę opodatkowania wybrać w 2025?