Do kiedy złożyć PIT-38 i jak go rozliczyć?

Każdy, kto w danym roku sprzedał akcje, kryptowaluty albo inne papiery wartościowe, ma obowiązek rozliczenia podatku od zysków kapitałowych. Uzyskane zyski należy wykazać na formularzu PIT-38. Dlatego warto wiedzieć, co to jest PIT-38, do kiedy trzeba go złożyć, oraz jak rozliczyć PIT-38 krok po kroku.

PIT-38: dla kogo – kto musi złożyć zeznanie?

Co to jest PIT-38 i kto musi go złożyć? Ten rodzaj deklaracji jest dla Ciebie, jeżeli w danym roku podatkowym udało Ci się uzyskać przychody z:

• odpłatnego zbycia: papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, udziałów (akcji) w spółkach albo udziałów w spółdzielni;
• tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny (np. aport);
• realizacji praw wynikających z papierów wartościowych lub z pochodnych instrumentów finansowych;
• umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych;
• odpłatnego zbycia walut wirtualnych (kryptowalut).

PIT-38 powinny złożyć też te osoby, które poniosły koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży kryptowalut. W skrócie, jeśli sprzedałeś papiery wartościowe z zyskiem, masz obowiązek złożyć PIT-38. Co ważne, przychód powstaje w momencie przeniesienia własności papierów wartościowych (udziałów) na kupującego – nawet jeśli nie otrzymałeś jeszcze środków ze sprzedaży.

Warto też pamiętać, że PIT-38 nie jest dla osób prowadzących działalność gospodarczą – dotyczy wyłącznie przychodów z inwestycji prywatnych. Ponadto nie obejmuje dywidend, bo te są już rozliczane przez płatnika (biuro maklerskie) i wykazywane w informacji PIT-8C.

Przeczytaj również: Ile wynosi podatek od darowizny? Kiedy się go płaci? Jak go uniknąć?

Do kiedy złożyć PIT-38 za 2025 rok?

Termin jest taki sam od lat i zgodny również z większością rocznych deklaracji podatkowych: PIT-38 za 2025 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2026 roku. To ostateczny dzień na wysłanie deklaracji przez e-Urząd Skarbowy lub Twój e-PIT oraz złożenie jej osobiście w urzędzie. Po wysłaniu zeznania warto pobrać UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) – to dowód, że deklaracja trafiła do systemu i została przyjęta przez urząd skarbowy.

Zeznanie PIT-38 jest przygotowywane automatycznie na podstawie informacji PIT-8C. Jeżeli nie odrzucisz tego zeznania ani nie złożysz innego, zostanie ono automatycznie zaakceptowane 30 kwietnia 2025 r. o godzinie 23:59:59, chyba że:

• w systemie brakuje informacji od płatnika lub są one błędne;
• jesteś osobą niepełnoletnią;
• odrzuciłeś przygotowane zeznanie.

A co jeśli zapomnisz złożyć PIT-38 w terminie? W takiej sytuacji najlepiej jak najszybciej złożyć zaległą deklarację i dołączyć tzw. czynny żal – czyli pisemne przyznanie się do spóźnienia, najlepiej wraz z uzasadnieniem. Dzięki temu można uniknąć kary za niedotrzymanie terminu. Jeśli natomiast odkryjesz pomyłkę w swojej deklaracji już po jej złożeniu,  możesz złożyć korektę – masz na to 5 lat od końca roku, w którym trzeba było złożyć zeznanie.

Jak rozliczyć PIT-38 – źródła danych i podstawowe zasady

Do rozliczenia PIT-38 potrzebne są dane o uzyskanych przychodach z kapitałów pieniężnych w danym roku podatkowym 2025. Najczęściej jest to informacja z biura maklerskiego w formie PIT-8C. Biuro powinno Ci przesłać taką informację do końca lutego. Jeśli korzystasz z usług kilku biur maklerskich, to z każdego z nich otrzymasz osobną informację PIT-8C. Znajdziesz w niej:

• przychód ze sprzedaży papierów wartościowych,
• koszty uzyskania przychodu,
• wynik końcowy – czyli dochód lub stratę.

Uwaga! Jeśli sprzedaży dokonasz poza rachunkiem inwestycyjnym, trzeba samodzielne wypełnić zeznanie podatkowe PIT-38 i obliczyć dochód.

Pamiętaj – dochód to przychód pomniejszony o koszty uzyskania (np. prowizje maklerskie, cena zakupu akcji). To właśnie od dochodu trzeba zapłacić podatek.

Podatek od zysków kapitałowych wynosi 19% i nie można go rozliczać wspólnie z małżonkiem. PIT-38 składa się indywidualnie, nawet jeśli inwestycje były realizowane na wspólnym koncie małżeńskim.

Jak wypełnić PIT-38 krok po kroku

Nie jest to tak skomplikowane jak się wydaje.  Jak rozliczyć PIT 38 krok po kroku?

1. Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego (podatki.gov.pl) przez ePUAP, Profil Zaufany lub bankowość elektroniczną albo swoje dane podatkowe.
2. Wybierz formularz PIT-38.
3. Wprowadź dane z PIT-8C – przychód, koszty i ewentualną stratę. Jeżeli otrzymałeś kilka informacji PIT-8C, zawarte w nich kwoty należy zsumować, aby uzyskać łączną kwotę dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym.
4. Jeśli w poprzednich latach poniosłeś stratę z inwestycji, wpisz ją w odpowiedniej rubryce.
5. System automatycznie obliczy 19% podatku od zysku.
6. Sprawdź dane osobowe i adres urzędu skarbowego.
7. Wyślij PIT-38 elektronicznie i pobierz UPO.

Pamiętaj jedynie, aby unikać kilku często popełnianych błędów. Są to przede wszystkim: 

• pomylenie przychodu z dochodem,
• nieuwzględnienie kosztów transakcyjnych (np. prowizji),
• pominięcie strat z lat ubiegłych,
• błędny numer NIP lub PESEL.

Jak złożyć PIT-38 online – najprostsza metoda

Najłatwiej można złożyć PIT-38 online przez portal Twój e-PIT. System automatycznie przygotowuje wstępne zeznanie na podstawie danych z biur maklerskich. Wystarczy się zalogować, sprawdzić poprawność danych i zaakceptować deklarację. Jeśli tego nie zrobisz, zostanie ona zaakceptowana automatycznie 30 kwietnia, chyba że złożysz własny PIT-38 inną drogą.

Złożenie zajmuje kilka minut, a UPO stanowi dowód, że wszystko odbyło się zgodnie z prawem. To zdecydowanie najprostszy i najbezpieczniejszy sposób – bez drukowania, bez wizyty w urzędzie, bez stresu.

Najczęstsze pytania o PIT-38

Masz jeszcze wątpliwości dotyczące PIT-38? Sprawdź odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania.

Czy trzeba złożyć PIT-38, jeśli mam stratę?

Tak. Nawet jeśli sprzedaż akcji czy kryptowalut nie przyniosła Ci zarobku, musisz złożyć zeznanie, aby urząd wiedział o poniesionej stracie. Dzięki temu będziesz mógł ją odliczyć w kolejnych latach.

Czy muszę płacić podatek, jeśli nic nie sprzedałem?

Nie. PIT-38 składa się tylko w przypadku uzyskania przychodu ze sprzedaży – jeśli w danym roku podatkowym nie sprzedałeś żadnych aktywów, nie masz obowiązku składania formularza.

Czy mogę rozliczyć kryptowaluty razem z akcjami?

Tak, kryptowaluty rozlicza się na tym samym formularzu PIT-38, co akcje. Należy złożyć jeden formularz PIT-38 dla wszystkich przychodów uzyskanych ze sprzedaży aktywów.

Czy mogę rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

Nie. PIT-38 zawsze składa się indywidualnie, niezależnie od formy rozliczenia innych dochodów.

Podsumowanie – co warto widzieć o PIT-38

Jakie są najważniejsze informacje o PIT-38, które warto zapamiętać?

• PIT-38 składają osoby, które osiągnęły przychód z kapitałów pieniężnych – m.in. z giełdy, funduszy, udziałów i kryptowalut.
• Ostateczny termin złożenia PIT-38 to 30 kwietnia.
• Stawka podatku wynosi 19% (zryczałtowany podatek od zysków kapitałowych).
• Najprościej PIT-38 rozliczysz online przez e-Urząd Skarbowy lub Twój e-PIT.

Masz wątpliwości lub szukasz specjalisty, który wyręczy Cię w tym obowiązku? Zapraszamy do kontaktu. Współpraca z doświadczonym biurem rachunkowym to sposób na spokój, bezpieczeństwo i prawidłowość wszystkich rozliczeń.

Zobacz także:

• Co można odliczyć w zeznaniu rocznym? Ulgi i odliczenia w PIT 2025/2026
• Jakie są progi podatkowe w Polsce i jak działają?