Podatki to „ulubiony” temat przedsiębiorców i pracowników. Szczególne zainteresowanie wzbudza wtedy, gdy zbliża się termin rozliczenia z fiskusem albo wchodzą w życie nowe przepisy. Zastanawiasz się, jakie są progi podatkowe 2025 i jak wpływają na Twoje zarobki? Jak obliczyć, ile dokładnie trzeba będzie oddać do urzędu skarbowego? Wyjaśniamy.

Jakie są progi podatkowe w 2025 roku?

W 2025 roku w Polsce obowiązują trzy główne progi podatkowe. To właśnie one decydują o tym, ile oddajesz fiskusowi z zarobionych pieniędzy. Przeskoczenie danego progu oznacza wyższy procent podatku od kwoty powyżej tej granicy. Dobrze wiedzieć, jakie progi podatkowe w 2025 roku Cię dotyczą – to może pomóc lepiej zaplanować budżet, a nawet uniknąć przykrych niespodzianek przy rozliczeniu PIT-u. Jeśli prowadzisz firmę, obowiązujące progi podatkowe mogą być szczególnie ważne – warto wziąć je pod uwagę i zastanowić się, jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza.

Próg pierwszy

Pierwszy próg podatkowy to ten, w którym znajduje się większość Polaków. W 2025 roku obejmuje on dochody do 120 000 zł rocznie. Jeśli Twój roczny dochód nie przekracza tej kwoty, zapłacisz podatek w wysokości 12%.

Ważna informacja! do tej kwoty stosuje się także kwotę wolną od podatku – do 30 000 zł dochodu nie zapłacisz ani złotówki podatku. Dopiero nadwyżka ponad ten poziom podlega opodatkowaniu.

Dla dochodów przekraczających kwotę 30 000 zł stosuje się zatem kwotę zmniejszającą podatek (3600 rocznie lub 300 zł miesięcznie).

Próg drugi

Jeśli zarabiasz powyżej 120 000 zł rocznie, wchodzisz w drugi próg podatkowy. Dochody przekraczające tę kwotę są opodatkowane stawką 32%. Co jednak ważne, wyższy próg dotyczy tylko nadwyżki ponad 120 000 zł, a nie całości dochodu.

Dla przykładu: jeśli zarobisz 150 000 zł w roku, to 120 000 zł zostanie opodatkowane stawką 12%, a 30 000 zł – stawką 32%.

Próg trzeci, tzw. „danina solidarnościowa”

Od 2019 roku obowiązuje również tzw. danina solidarnościowa, czyli trzeci próg podatkowy. Dotyczy on osób o bardzo wysokich dochodach – powyżej 1 000 000 zł rocznie. W 2025 roku również obowiązuje ten sam poziom. Dochody przekraczające tę kwotę są objęte dodatkowym podatkiem w wysokości 4%.

Ten próg nie zastępuje drugiego, tylko działa jako nadwyżka – czyli od zarobków powyżej miliona złotych płaci się łącznie 36% podatku (32% + 4%). Co ważne, danina solidarnościowa występuje też przy podatku liniowym, chętnie wybieranym przez dobrze zarabiających przedsiębiorców i rozliczanym według stałej stawki 19%.

Czy coś zmieniło się w progach podatkowych w 2025 roku?

Progi podatkowe 2025 pozostały bez zmian w stosunku do poprzedniego roku. Wciąż obowiązują trzy poziomy: 12%, 32% i danina solidarnościowa 4% dla najbogatszych.

Nie zmieniły się również limity:

• 120 000 zł jako granica pierwszego i drugiego progu,
• 1 000 000 zł dla daniny solidarnościowej,
• 30 000 zł kwoty wolnej od podatku.

Jak działają progi podatkowe – praktyczne przykłady

Zrozumienie, jak działają progi podatkowe, może być trudne, dopóki nie zobaczysz tego na liczbach. Sprawdź poniższe przykłady, a wszystko powinno stać się jaśniejsze.

Przykład 1: Dochód 90 000 zł

Jeśli Twoje roczne dochody wyniosą 90 000 zł, szczegółowe rozliczenie podatku wygląda następująco:

• pierwsze 30 000 zł – bez podatku (kwota wolna),
• pozostałe 60 000 zł – opodatkowane stawka 12%,
• razem podatek do zapłacenia: 7 200 zł.

Nie wchodzisz w drugi próg podatkowy, więc 32% Cię nie dotyczy.

Przykład 2: Dochód 150 000 zł

W tym przypadku podatnik „wpada” w drugi próg podatkowy. Dlatego szczegóły rozliczenia wyglądają następująco:

• 30 000 zł – bez podatku,
• kolejne 90 000 zł (od 30 001 do 120 000) – 12%,
• pozostałe 30 000 zł (od 120 001 do 150 000) – 32%,

Podatek:

• 90 000 × 12% = 10 800 zł,
• 30 000 × 32% = 9 600 zł,
• razem: 20 400 zł.

Progi podatkowe brutto czy netto – jak liczyć?

Zawsze liczysz progi podatkowe od dochodu brutto, czyli jeszcze przed potrąceniem podatku. Nie myl tego z kwotą netto, którą dostajesz „na rękę”. To częsty błąd, który sprawia, że niektórzy dziwią się, że przekroczyli drugi próg podatkowy. Warto jednak wiedzieć, że od podstawy opodatkowania można odliczyć koszty uzyskania przychodu, a także różnego rodzaju ulgi. W ten sposób można zmniejszyć kwotę należnego podatku.

Sprawdź też: Ulgi podatkowe dla firm – co możesz zyskać?

Jak obliczyć, w którym progu podatkowym się znajdujesz?

To prostsze niż się wydaje. Policz swój roczny dochód brutto, odejmij koszty uzyskania przychodu i inne odliczenia oraz ulgi. Jeśli po tych odliczeniach:

• nie przekraczasz 120 000 zł – jesteś w pierwszym progu,
• mieścisz się między 120 000 a 1 000 000 zł – jesteś w drugim progu,
• powyżej miliona – obowiązuje Cię zarówno drugi próg podatkowy, jak i danina solidarnościowa.

Jakie mamy progi podatkowe dla różnych źródeł dochodu?

To, jakie mamy progi podatkowe, zależy również od formy zatrudnienia lub rodzaju działalności. Oto krótkie zestawienie:

• umowa o pracę / zlecenie / o dzieło – klasyczne progi podatkowe: 12%, 32%, 4% daniny;
• działalność gospodarcza (zasady ogólne) – również te same progi, jeśli nie wybrano innej formy opodatkowania;
• działalność gospodarcza z podatkiem liniowym (19%) – nie stosuje się progów, nie obowiązuje kwota wolna, obowiązuje danina solidarnościowa po przekroczeniu 1 000 000 zł dochodu;
• działalność gospodarcza z ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – brak progów, stawka zależna od rodzaju działalności, brak daniny solidarnościowej.

Gdy wiesz już, jakie mamy progi podatkowe w Polsce, możesz łatwiej dopasować formę opodatkowania do swojej sytuacji finansowej. Przedsiębiorcy, zamiast rozliczenia według skali podatkowej,  mogą wybrać podatek liniowy lub ryczałt, które bywają bardziej opłacalne.

Sprawdź też: Danina solidarnościowa — kto zapłaci i jak się rozliczyć?

Progi podatkowe w Polsce – podsumowanie

Znasz już odpowiedzi na najważniejsze pytania: jakie są progi podatkowe 2025, jak działają progi podatkowe, a także jak obliczyć progi podatkowe w swojej sytuacji. Pamiętaj:

• to, w którym progu jesteś, zależy od dochodu brutto, ale po odliczeniu kosztów i ulg,
• w 2025 roku nie zostały wprowadzone żadne zmiany dotyczące progów podatkowych,
• tylko nadwyżka ponad dany próg jest opodatkowana wyżej (nie cały dochód).

Świadomość progów podatkowych jest bardzo ważna. To narzędzie, które pozwala Ci realnie planować swoje finanse. Zastanawiasz się, która opcja będzie dla Ciebie najlepsza? Warto skonsultować się z biurem księgowym – to może się opłacić.

Skontaktuj się z nami, aby zapewnić sobie wsparcie księgowe na co dzień.

Zadzwoń: +48 784 955 666 lub napisz: kontakt@dwaplusjeden.com