Czy trzeba rozliczać PIT-37? Kto musi to robić?

PIT-37 to najpopularniejsza deklaracja podatkowa składana w polskich urzędach skarbowych. Obowiązek rozliczenia podatku właśnie na tym formularzu spoczywa na dużej grupie podatników. Czy dotyczy także Ciebie? Kto musi rozliczać PIT-37? Czy trzeba to robić samodzielnie? Kiedy nie trzeba składać PIT-37? Sprawdź wyjaśnienia najczęstszych wątpliwości i pytań na temat tej deklaracji.

Kiedy nie trzeba składać PIT-37?

Formularz PIT-37 dotyczy przede wszystkim osób zatrudnionych na umowie o pracę, umowie zleceniu czy otrzymujących świadczenia z ZUS. To duża grupa podatników, ale obowiązek składania PIT-37 nie dotyczy każdego. W jakich sytuacjach nie trzeba składać tej deklaracji?

Brak jakichkolwiek dochodów w danym roku podatkowym

Jeśli w danym roku podatkowym nie uzyskałeś żadnych przychodów podlegających opodatkowaniu, nie ma mowy o obowiązku złożenia deklaracji. Dotyczy to na przykład osób:

• pozostających bez pracy przez cały rok,
• utrzymujących się wyłącznie z oszczędności,
• przebywających na urlopie bezpłatnym bez innych dochodów.

W takiej sytuacji urząd skarbowy nie oczekuje rozliczenia, ponieważ nie powstał dochód do opodatkowania.

Dochody rozliczane za pomocą innych deklaracji

Drugą sytuacją jest osiąganie przychodów, które rozlicza się na innych deklaracjach niż PIT-37. Chodzi tu np. o przychody:

• z działalności gospodarczej (rozliczane w PIT-36, PIT-36L lub PIT-28),
• z działalności nierejestrowanej (PIT-36),
• z najmu opodatkowanego ryczałtem (PIT-28),
• kapitałowe, np. ze sprzedaży akcji) (PIT-38),
• ze sprzedaży nieruchomości (PIT-39).

Jeśli wszystkie Twoje dochody podlegają innym formularzom, PIT-37 po prostu nie będzie właściwą deklaracją.

Sprawdź też: Jaki PIT dla jednoosobowej działalności gospodarczej? Jak go rozliczyć?

Rozliczenie PIT-37 bez dochodu – czy to możliwe?

Choć brak dochodu zwalnia z obowiązku przekazania deklaracji, można ją złożyć dobrowolnie – a w niektórych przypadkach jest to korzystne dla podatnika. Rozliczenie PIT-37 bez dochodu jest formalnie możliwe. Warto rozważyć taki krok, jeśli:

• chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem – pozwala to obniżyć należną kwotę podatku;
• chcesz odzyskać nadpłacone zaliczki pobrane przez płatnika – jeżeli ktoś odprowadzał za Ciebie zaliczki na podatek dochodowy, złożenie PIT-37 pozwoli je odzyskać przy zerowym dochodzie;
• potrzebujesz formalnego zaświadczenia o braku dochodów.

Dobrowolne złożenie PIT-37 może być także korzystne dla osób korzystających z ulgi dla młodych (do 26. roku życia). Daje bowiem możliwość odzyskania nadpłaconych zaliczek, a także skorzystania z dodatkowych ulg podatkowych (np. na dziecko).

Uwaga! Jeżeli w danym roku podatkowym uzyskałeś przychody, ale Twój dochód (przychód po odjęciu kosztów jego uzyskania) wychodzi zerowy, i tak musisz złożyć deklarację podatkową (najczęściej PIT-37).

PIT 11 a PIT 37 – jaki jest związek pomiędzy tymi dokumentami?

PIT-11 i PIT-37 to dwa odrębne formularze, które pełnią zupełnie inne funkcje. W najprostszym ujęciu PIT-11 stanowi podstawę do wypełnienia PIT-37.

PIT-11 to informacja podatkowa przekazywana przez pracodawcę lub zleceniodawcę. Zawiera dane dotyczące:

• uzyskanych przychodów,
• kosztów uzyskania przychodu,
• pobranych zaliczek na podatek,
• składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Na podstawie tych informacji wypełnia się roczne zeznanie podatkowe. Jeżeli w danym roku uzyskałeś dochody tylko u jednego pracodawcy lub zleceniodawcy, dostaniesz jeden PIT-11. Aby złożyć swoją deklarację PIT-37, wystarczy wówczas przepisać dane z PIT-11 w odpowiednie rubryki. Jeżeli masz w danym roku podatkowym dochody z różnych źródeł i dostaniesz kilka PIT-11 w swoim PIT-37 musisz zsumować podane w nich kwoty.

Ale bez obaw – obecnie dane z PIT-11 trafiają do systemu skarbowego, skąd są „zaciągane” do Twojej wstępnie wypełnionej deklaracji PIT-37. Twoje zadanie polega zatem głównie na sprawdzeniu, czy dane są poprawne.

Podsumowując, relacja między PIT 11 a PIT 37 jest prosta: pierwszy dokument to informacja, drugi – właściwe rozliczenie roczne.

Czy każdy musi rozliczyć PIT samodzielnie?

Jeszcze nie tak dawno obowiązek corocznego rozliczenia podatku był znacznie bardziej uciążliwy. Wiązał się z ręcznym wypełnianiem deklaracji podatkowej, samodzielnym liczeniem podatku i nierzadko staniem w długich kolejkach w urzędzie lub na poczcie. Obecnie proces jest znacznie prostszy dzięki usłudze Twój e-PIT.

System automatycznie przygotowuje wstępne rozliczenie na podstawie danych z PIT-11 od pracodawcy, informacji z ZUS oraz danych z poprzednich deklaracji. W praktyce zwykle wystarczy zalogować się do systemu, zweryfikować dane i zaakceptować przygotowane zeznanie podatkowe. Możesz też nie robić nic, a deklaracja zostanie zaakceptowana automatycznie po 30 kwietnia. Dla pewności warto jednak poświęcić kilka chwil na weryfikację w usłudze Twój e-PIT lub za pomocą innego, komercyjnego oprogramowania do rozliczeń. Jest to wskazane szczególnie wtedy, gdy:

• chcesz skorzystać z ulg podatkowych,
• planujesz wspólne rozliczenie z małżonkiem,
• chcesz przekazać 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego,
• w danym roku pracowałeś w kilku miejscach (np. ze względu na zmianę pracy).

Jeśli masz wątpliwości, czy deklaracja została przygotowana poprawnie, dobrym rozwiązaniem może być skorzystanie z pomocy specjalistów. Profesjonalne rozliczenie PIT pozwala uniknąć błędów i wykorzystać wszystkie dostępne ulgi. Sprawdź naszą ofertę tutaj.

Czy warto złożyć PIT-37 poniżej kwoty wolnej?

Wiele osób zakłada, że przy niskich dochodach (poniżej kwoty wolnej od podatku) złożenie deklaracji podatkowej nie ma sensu. To jednak błąd. W takiej sytuacji złożenie PIT-37 może być bardzo opłacalne z prostego powodu – pozwala odzyskać nadpłacone zaliczki na podatek dochodowy w formie zwrotu.

Jeżeli pracujesz, Twój pracodawca (lub zleceniodawca) ma obowiązek odprowadzać za Ciebie zaliczki na podatek dochodowy – zazwyczaj według stawki 12%. Jeżeli jednak w całym roku zarobisz poniżej kwoty wolnej od podatku, Twój należny podatek wyniesie 0 zł. Oznacza to, że możesz odzyskać wpłacone zaliczki – ale wymaga to złożenia rocznej deklaracji podatkowej.

Przykład: pani Ewelina w 2025 r. pracowała tylko przez 3 miesiące. W tym czasie jej pracodawca odprowadził składki na podatek dochodowy w łącznej kwocie 1100 zł. Łączny dochód pani Eweliny za 2025 r. wyniósł poniżej 30 000 zł, co oznacza, że należny podatek wynosi 0 zł. W związku z tym pani Ewelina po złożeniu deklaracji PIT-37 otrzyma zwrot nadpłaty w wysokości 1100 zł.

Ponadto rozliczenie PIT-37 pozwala odliczyć dodatkowe ulgi (np. na dziecko) oraz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, by uzyskać wyższy zwrot.

Czy trzeba rozliczać PIT-37? Podsumowanie

Odpowiedź na pytanie, czy trzeba składać PIT 37 zależy przede wszystkim od rodzaju uzyskiwanych dochodów. To deklaracja przeznaczona głównie dla osób uzyskujących przychody z tytułu umowy o pracę, umowy-zlecenie, emerytury, renty lub innych świadczeń z ZUS. Nie trzeba składać PIT-37, jeśli w danym roku nie osiągnąłeś dochodu lub gdy wszystkie przychody są rozliczane innymi formularzami.

Warto jednak pamiętać, że przy niskich zarobkach złożenie deklaracji może być korzystne – pozwala bowiem uzyskać zwrot nadpłaconego podatku. Czasami kilka minut poświęconych na rozliczenie pozwala uzyskać znaczny zastrzyk gotówki. Dlatego warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację, a w razie potrzeby skorzystać z pomocy specjalisty.

Najczęstsze pytania o obowiązek złożenia PIT-37

Poniżej znajdziesz odpowiedzi na pytania, które najczęściej pojawiają się w kontekście PIT-37. Dowiedz się więcej o obowiązku złożenia deklaracji.

Do jakiego dochodu nie trzeba składać PIT-37?

Nie istnieje jeden uniwersalny próg dochodu, który automatycznie zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji. Ważniejsza jest forma uzyskania dochodu. PIT-37 nie muszą składać osoby, które w danym roku podatkowym nie uzyskały żadnego przychodu lub których wszystkie dochody są objęte ulgą (np. ulgą dla młodych), a także takie, które rozliczają się za pomocą innych deklaracji. W innych przypadkach złożenie deklaracji jest konieczne. Dzięki usłudze Twój e-PIT jest ona przygotowywana automatycznie – wystarczy ją zatwierdzić lub poczekać, aż zostanie automatycznie zaakceptowana po 30 kwietnia.

Czy PIT-37 zostanie rozliczony automatycznie?

Tak, w większości przypadków PIT-37 zostanie przygotowany w usłudze Twój e-PIT. Jeśli nie wprowadzisz żadnych zmian i nie zaakceptujesz deklaracji ręcznie, system automatycznie uzna ją za złożoną po zakończeniu okresu rozliczeniowego (czyli po 30 kwietnia). Trzeba jednak pamiętać o jednym: automatyczne rozliczenie nie uwzględnia wielu ulg. Jeśli chcesz z nich skorzystać, konieczna jest samodzielna edycja deklaracji. Pozwala to także zdecydować, komu przekażesz swoje 1,5% podatku.

Co grozi za niezłożenie PIT-37 w terminie?

Jeśli powstaje obowiązek rozliczenia, niezłożenie deklaracji w terminie może nieść za sobą konsekwencje finansowe i karno-skarbowe. Konieczne będzie złożenie zaległego rozliczenia. Może być wymagane także uregulowanie zaległego podatku lub kar finansowych. W praktyce jednak zwykle deklaracja PIT-37 jest automatycznie tworzona przez system Twój e-PIT. Nawet jeśli nic z nią nie zrobisz, będzie uznana za złożoną po 30 kwietnia. Dla bezpieczeństwa zalecane jest jednak sprawdzenie i zatwierdzenie swojego PIT w systemie.

Czy emeryci muszą składać PIT-37?

Emeryci nie muszą składać do urzędu skarbowego rocznej deklaracji PIT, chyba że w danym roku podatkowym uzyskali inne dochody poza emeryturą lub chcą skorzystać z przywilejów i ulg podatkowych. Wówczas należy dokonać rozliczenia na formularzu PIT-37 lub PIT-36.

Czy PIT-37 trzeba złożyć, jeśli pracowałem tylko część roku?

Tak. Nawet krótki okres pracy może oznaczać obowiązek złożenia deklaracji. Jeśli pracowałeś tylko kilka miesięcy i otrzymałeś PIT-11 od pracodawcy, zwykle trzeba złożyć PIT-37. Zwykle w takiej sytuacji można otrzymać zwrot podatku.